致同税务数电发票等电子凭证数据标准深化试点

背景

数电发票即全面数字化的电子发票，目前的受票地区已扩展至全国，开票试点地区也在逐步增加。数电发票带来的变化不仅体现在发票存在形式上，更会对围绕着发票的各个财务流程、业务流程产生深远影响，甚至是一种对企业财务管理的变革。

除了数电发票外，为深入贯彻党的二十大关于“加快建设数字中国，加快发展数字经济”、“推动经济社会发展绿色化、低碳化”的有关精神，按照《中共中央办公厅 国务院办公厅关于进一步深化税收征管改革的意见》、《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》(国办发[2023]30号)等有关要求，财政部、税务总局等9部委联合组织开展电子凭证会计数据标准深化试点工作，发布了《关于联合开展电子凭证会计数据标准深化试点工作的通知》（财会〔2023〕7号，以下简称《7号通知》）。根据《7号通知》财政部会计司于2023年5月15日发布了《关于公布电子凭证会计数据标准（试行版）的通知》（财会便函〔2023〕18号，以下简称《18号通知》），制定了包括数电发票在内的9类电子凭证的会计数据标准，涵盖了税企、政企、企企、银企经营交互活动中最常见的几类。

主要内容

一

数电发票的主要特点

我们首先结合《18号通知》和此前全国各地发布的《关于进一步开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》的有关内容回顾下数电发票的主要特点。

二

电子凭证会计数据标准深化试点

《18号通知》中的9类电子凭证的会计数据标准包括增值税电子普通发票、增值税电子专用发票、全面数字化的电子发票（简称数电发票，不含铁路电子客票、航空运输电子客票行程单）、数电发票（铁路电子客票）、数电发票（航空运输电子客票行程单）、财政电子票据、电子非税收入一般缴款书、银行电子回单和银行电子对账单。每一类电子凭证会计数据标准（试行版）为电子文件包形式，包含三项配套说明性文件（指南、元素清单和实例文档）。

但需要注意的是上述电子凭证并未面向全部企业推广，财政部会同相关部门预计2023年10月-12月期间对深化试点工作进行总结评估，形成电子凭证会计数据标准信息化工作规范和软件功能规范征求意见稿，研究制定下一步全面推广方案，为标准的全面推广奠定基础。目前试点单位如下：

注1：浙江省依托政务服务平台继续在全省范围整体开展试点，深化“多种电子凭证统一标准”一站式服务模式构建。鼓励具备条件的省份依托平台开展区域性、行业性试点。

注2：为充分发挥平台以点带面的引领作用，确保深化试点工作顺利进行，将有关电子凭证开具分发平台（8 家）、代理记账平台（16 家）、票务服务平台（5 家）和政务财务服务平台（13家）纳入深化试点范围。代理记账平台包含代理记账机构以及为企事业单位或者代理记账机构等提供软硬件服务的平台。

可以看出，对于企业来说，电子凭证将贯穿各个财务流程、业务流程和管理流程，对于企业数字化程度也提高了要求。

三

企业的数字化转型

对于已有数字化建设的企业，企业信息系统通过标准化的接口的对接，可以实现对各类电子凭证的开具、接收、入账和归档。根据《18号通知》，试点电子凭证从开具、接收到处理、归档等各环节全流程主要包括：

数电发票各环节流程

以数电发票为例，开具端开出数电发票后，将使用电子签章或数字签名技术防止数据信息被篡改，并最终交付含有数字签名的XML格式结构化数据文件。接收方获取并查验后，借助财政部提供的免费基础工具包或深化试点服务保障单位提供的免费个性化工具包，在对会计信息系统进行配置后，解析出电子凭证结构化数据文件的结构化数据用于后续的报销、入账等业务。在报销流程中建立数电票XML文件与报销单的业务关联关系，而后使用电子发票进行报销入账时，财务共享系统能够通过电子发票业务（对象）数据与企业会计凭证的映射关系自动生成凭证。入账完成后，企业应根据实际入账情况使用工具包生成入账信息结构化数据文件，并将记账凭证、报销单、数电票含有数字签名的XML格式电子文件、入账信息结构化数据文件等会计资料组件形成电子会计凭证文件，并将上述电子会计凭证文件进行归档。

这一过程，要求企业对其信息系统进行相应的调整和二次开发，使各类电子凭证纳入到系统整体流程中。

对于尚未进行信息化建设的企业，需要格外关注电子存档的相关要求，将电子凭证的源文件进行保存，如数电发票可以通过税务数字账户下载XML格式文件并参考《电子发票全流程电子化管理指南》相关内容进行归档。需要注意的是，如果业务量较多，手工处理的时间成本会比较高，将大大抵消数字化带来的好处。事实上，《18号通知》的发布是一个信号和契机，企业可以据此量身定制适合自身的信息化系统平台，及时跟上企业数字化转型的趋势。

如《18号通知》中提到的，电子凭证会计数据标准，旨在打通电子凭证报销入账归档“最后一公里”，推动电子凭证从开具、接收到处理、归档等各环节全流程标准化无纸化处理，解决电子凭证“接收难、入账难、归档难”问题。同时，它也加速推动了企业全面实施无纸化办公、实现数字化转型。

致同观察

为响应二十大关于“加快建设数字中国，加快发展数字经济”相关精神，社会各界都在致力于加速相关的研究和开发，很多大型企业已经早早开始了数字化转型，而数电发票的大力推广也将大大助力这一进程。同时，随着电子凭证会计数据标准的制定，实现电子凭证全流程数字化流转，也会推动企业就现有的业务流程和制度进行更新和优化，借助数字化优势，全面提升企业各流程效率，并通过数字化信息对企业的财务及经营状况进行更为深层次的分析，从而助力企业发展。

我们建议企业尽早着手或加速信息化建设，以顺应数字化转型的大趋势。当然，在建设过程中，可能会遇到各种问题，比如数据安全如何保障？存档前如何将业务单据与会计凭证进行匹配？如何搭建分析体系？也可能面临较大的数字化开发成本以及后续人员的培训成本等等。这些问题都是需要企业面对和综合考虑的，也是企业数字化转型进程中无法规避的问题，越早应对越能在发展中抢占先机和获得竞争优势，有利于企业长远的发展。

也许您对数电发票等电子凭证相关事项尚存疑问，也许您正计划着手开展企业的信息化建设，或在建设和升级信息化系统的过程中遇到问题，请联系致同团队，我们已准备好随时为您提供帮助。

我们的服务

协助制定相关管理制度及各部门相关岗位说明等；

协助实现发票全流程电子化管理及合规校验等工作；

协助实现其他档案电子化管理及合规校验等工作；

协助实现机器人流程自动化管理工作；

其他财税工作电子化转型的方案设计及落实等。

致同会时刻关注相关法律法规和发展趋势，为企业提供技术支持和管理意见，助力企业在数字化转型中抢占先机；优化企业财税管理，以达到提高经济效益和社会效益的目的。