损益平准金详解 基金(含余额理财)是什么意思

损益平准金指在申购或赎回基金份额时，申购或赎回款项中包含的按未分配基金净收益（或累计基金净损失）占基金净值比例计算的金额。损益平准金于基金申购确认日或基金赎回确认日确认，并于期末全额转入未分配基金净收益（或累计基金净损失）。

（一）基金申购确认日，按基金申购款，借记“应收申购款”科目，按基金申购款中含有的实收基金，贷记“实收基金”科目，按基金申购款中含有的未实现利得， 贷记“未实现利得”科目，按基金申购款中含有的未分配收益，贷记本科目。 借：应收申购款 贷：实收基金 损益平准金-已实现 损益平准金-未实现 （二）基金赎回确认，按基金赎回款含有的实收基金，借记“实收基金”科目，按赎回款中含有的未分配收益，借记本科目，按赎回款中含有的未实现利得，借记“未实现利得”科目，按应付投资人赎回款，贷记“应付赎回款”科目，按赎回费中基本手续费部分，借记“应付赎回费”科目，按赎回费扣除基本手续费后的余额部分，贷记“其他收入----赎回费”科目。 借：实收基金 损益平准金-已实现 损益平准金-未实现 贷：应付赎回款 应付赎回费 赎回费收入

某基金A成立初始基金份额净值为1，那么投资者花1元能够申购一份该基金，经过一段时间的经营，份额净值有上升为1.2，那么投资者现在需要花1.2元才能申购一份该基金。 这个1.2元，1是初始份额净值，0.2是一段时间经营收益，是之前基金投资者所有，若现在投资者申购使用1元申购一份，那么在之后分红中，会将之前投资者的收益分给后面的投资者，这样不公平。所以申购款中的0.2被置于损益平准金科目中。

申购中的损益平准金计算： （1）损益平准金未实现=应收申购款*（上一工作日本期收益_未实现+上一工作日未分配收益_未实现+上一工作日损益平准金_未实现+上一工作日公允价值变动损益）/上一工作日基金资产净值（市值）

（2）损益平准金已实现 =净申购款－申购款中含有的实收基金－申购款中含有的损益平准金未实现

赎回中的损益平准金计算： （1）损益平准金未实现=（上一工作日本期收益_未实现+上一工作日未分配收益_未实现+上一工作日损益平准金_未实现+上一工作日公允价值变动损益）/上一工作日基金资产净值（市值）*贷方之和 （2）损益平准金已实现 =贷方之和-实收基金-损益平准金_未实现 注：贷方之和=应付赎回款+应付赎回费+赎回费收入