劳务费如何代扣代缴及申报？这6个误区你清楚吗？ 信托税收需要个人自行申报吗知乎上面

临时工发放的工资要发票还是工资表？

个税又该如何抵扣？

企业该如何做账和申报呢？

赶紧来学习

不懂的会计要被淘汰了！

误区一 ：支付给个人的费用，认为个人开不了发票，就不要发票。

个人提供劳务取得报酬，属于增值税的应税范围，支付报酬的企业应该凭发票税前扣除。很多以为个人不能开发票，这是错误的，个人可以去税务局代开发票。

例外情况：支付给个人500元以下的劳务报酬可以不用发票。

误区二：支付给个人的劳务报酬，税务局在代开发票的时候就已经扣个税了。

这也是一个常见的理解错误，个人到税务局去代开劳务报酬的发票时，税务机关是不会在代开发票环节征收个人所得税的，代开发票上将会备注“个人所得税由支付方依法预扣预缴（或代扣代缴）”。

支付方作为扣缴义务人如果应扣未扣税款的，依将会受到行政处理。

误区三：支付给个人的劳务报酬，以含税金额来扣缴个人所得税。

这是很多新手会计的常犯错误，个人所得税应该以不含增值税的金额来计算。

举个例子：张三给甲公司维修电脑，收了10300元，那么不含税收入10300/1.03=10000元，甲公司应为张三预扣预缴个税10000*（1-20%）*20%=1600元

注：疫情期间1%。

误区四：企业在支付给个人劳务报酬的时候，预扣对方个人所得税税额时，直接按照预扣税率20%来计算。

这是不熟悉税率表所致，劳务报酬预扣预缴税率分为三档，详见下表。预扣预缴税率应按照应纳税所得额的多少分档次进行缴纳，最高税率可达40%。

举个例子：甲公司的空调、电脑、电梯同时坏了，张三为其维修，甲公司支付给张三6万元（不含增值税）维修费，这里就适用40%的税率了。

误区五：一个月内多次支付给个人劳务报酬，但每次都不超过800元，就不预扣对方的个税。

这个认知是错误的。如果在同一个月内，针对同一个项目所产生的劳务费用，应该合并计算个税。

举个例子：甲公司把公司所有的维修工作全都交给张三来做，张三一个月来了5次，每次收800元，如果张三每次单独计算是不用预扣预缴个税的，但是他在同一月内又是同一项目，应该合并计算预扣个税。

误区六：劳务报酬不超过800元，就认为不用申报了。

这个认知是错误的。税额为0不代表不用申报，即使没有税款也需要做零申报，跟增值税申报是一个道理。

需要说明的事项

个人所得税扣缴申报可通过自然人电子税务局扣缴端（部分企业可通过网页端）进行操作；

对居民个人取得的劳务报酬所得属于综合所得，需要选择“综合所得申报”模块进行填报；

若是非居民纳税人取得的劳务报酬所得，在“非居民所得申报”进行填报；

由于取得劳务报酬所得的个人并非企业雇员，因此在采集人员信息时注意选择为其他类型人员。

任职受雇从业类型为“雇员”时，综合所得/非居民所得的一般劳务报酬所得和其他劳务报酬所得不可填写。

第一步，【人员信息采集】：人员状态选“正常”，任职受雇从业类型选“其他”，完善其他各项信息填写保存后报送。

第一步，【报表填写】：点击“综合所得申报”→“劳务报酬（一般劳务、其他非连续劳务）”，然后逐个“添加”或在模板中填写后导入数据。

第三步，【申报表报送】：数据填写无误后，和其他综合所得报表（或其他非居民所得报表）一起报送，有税款的还要记得进入缴款环节完成缴款哦。

申报成功后，当前所得月份未缴款或无需缴款时发现申报数据有误，可点击【作废申报】，对已申报的数据进行作废处理，或点击【更正申报】对申报成功的申报表数据修改后重新申报；当前所得月份已缴款的，则只可使用更正申报功能修改已申报数据重新申报。

END

好啦今天就分享到这里啦

希望对大家有所帮助

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