支付境外服务费代扣代缴增值税、附加税的账务处理 外汇咨询服务费税率是多少
【问题】
支付境外服务费代扣代缴增值税、附加税的账务处理?
【答案】
建议参考如下分录:
某企业需支付境外设计费2000万,则代扣代缴增值税=2,000/1.06×0.06=113.21万元。
企业机构所在地适用城建税税率7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%,则应代扣代缴附加税=113.21*12%=13.59万元。
确认境外费用时:
借:开发成本—前期工程费 1886.79万元
应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额) 113.21万元
贷:应付账款 2000万元
支付境外费用时:
借:应付账款 2000万元
贷:应交税费-代扣代缴增值税 113.21万元
-代扣代缴附加税 13.59万元
银行存款 1873.20万元
缴纳代扣税费时:
借:应交税费-代扣代缴增值税 113.21万元
-代扣代缴附加税 13.59万元
贷:银行存款 126.80万元
经稽查比对通过,可抵扣进项税时:
借:应交税费-应交增值税(进项税额) 113.21万元
贷:应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额) 113.21万元
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