全球司库体系建设下的全球资金与跨境管理 外汇管制制度下的全员国在什么情况下不回购相应的货币

作者：董兴荣 杨妮妮 傅丹丹

数字经济正成为重组全球要素资源、重塑全球经济结构、改变全球竞争格局的关键力量。党的十八大以来，发展数字经济已上升为国家战略。面对新一轮科技革命、产业革命以及数字经济快速发展的战略机遇，推动我国企业特别是中央企业加快司库管理体系建设具有非常重要的现实意义。

2023年1月，国资委发布（简称“国资委1号文”），明确了中央企业建设高水平司库体系的紧迫性与必要性，要求将司库体系建设作为促进财务管理数字化转型升级的切入点和突破口，重构内部资金等金融资源管理体系，进一步加强资金的集约、高效、安全管理。2023年3月，国资委发布，指出要强化资金管理，实现安全高效，加强司库管理体系顶层设计，加快推进司库管理体系落地实施。2023年1月，国资委在一文中指出将中央企业2023年主要经营指标由原来的“两利四率”调整为“一利五率”，提出了“一增一稳四提升”的年度经营目标。在围绕建设世界一流财务管理体系的重点工作中，指出以司库体系为抓手，增强高质量发展的内在动能。

全球司库管理既是企业司库体系建设中的重要内容，也是企业在全球经济一体化下实现高质量发展的必然选择。然而，随着境外经营规模的逐渐增长，加上境外复杂的经营环境、税务风险、汇率风险等各种不确定性因素日益凸显，如何兼顾安全性和流动性，开展多时区、多币种、多语言的全球司库管理，成为当前企业全球化发展过程中的重要课题。