美国退休账户科普：401K、IRA、RothIRA、Mega backdoor是什么？详细介绍各自区别、及税收问题 信托能取出来吗怎么取出的

美国常见及最常用的退休账户：401K、IRA及Roth IRA很多群众并非都能把这几个退休账户搞清楚一篇简单易懂的攻略，详细介绍这些退休账户，以及各自的区别。帮助大家更好的找到适合自己的退休账户。企业退休金计划（401K）

401k计划开始于20世纪80年代初，是一种由雇员、雇主共同缴费建立起来的基金式养老保险制度。目前美国大部分公司都有401K这个福利（有些公司并没有401K这个福利，大家在商讨offer时，需注意该公司是否有此福利，401K也是一个比较重要的参考点）。

雇主会给雇员设立401K账户，雇员每个月可从自己的工资拿一部分（不可超过上限）投入自己的401K账户，雇主也会匹配(employer match)一定比例金额至雇员的401K帐户。

账户由三部分组成：pre-tax 401K，Roth 401K和after-tax contribution。pre-tax 401K：

也叫traditional 401K存钱来自税前在账户内的投资收益免税59.5岁之前取出，取出金额需要缴纳10%的罚金，同时这些金额也要缴纳收入税。所以总的税率是10%+你的收入税率[17]59.5岁之后取出，方可免罚金。取出金额当作收入缴税（收入税）70.5岁之后，必须取出。这叫RMD(required minimum distribution) rule。[18] 

Roth 401K:

存钱来自税后账户内的投资收益免税在59.5岁之前死亡/残疾，可以提前取出免罚金不然你还想在59.5岁之前取出，取出部分的本金免税，收益部分交10%罚金[16]59.5岁之后取出的金额免税[4]70.5岁之后，必须取出。这叫RMD(required minimum distribution) rule[18]

after-tax contribution:

存钱来自税后59.5岁之后取出，本金部分免税，收益缴税(收入税)[3]after-tax contribution是可以合法地通过in-plan conversion转换成Roth 401K[3]

401K账户的年度限制：

401K投入的总额度每年均不同，比如2023年、2023年的上限是$57000（如果你小于50岁）。每年对于employee-contribution pre-tax 401K 与 roth 401K的总和上限是不同的，例如2023年是$19500。不是所有公司都提供Roth 401K, 虽然大部分公司都能提供，但是你还是要跟公司确认一下。

如何投钱进入401K账户：

有的公司会match员工401K，公司match的钱，永远都是pre-tax的。也就是说，即使你只存Roth 401K，公司给你match的钱还是pre-tax。公司match的这一部分401K就是employer contribution pre-tax 401K。如果你选择了投入pre-tax 401K，你通常会设定一个比例。每次发的税前工资，会按照你这个比例划一部分税前工资到你的pre-tax 401K账户中，称作employee contribution pre-tax 401K。如果你选择了投入roth 401K，你也会设定一个比例。你的税后工资会按照这个比例把钱存进roth 401K中。如果你的公司提供after-tax contribution，那么你也可以用你的税后工资的某一个比例投入after-tax contribution中。

小Tips：401K的这三部分你可以选择投入其中的任意一个/两个/全部，或者一个都不投入。选择的依据完全是按照你个人的理财计划和对未来的预期判断，比如身份问题，是否回国，是否长寿等等。

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取401K时的税收问题：

traditional 401K

可以在59.5岁之后取出来，取出来要交收入税70.5岁之后必须取出一部分，这部分叫RMD (required minimium distribution)在59.5岁之前取出来的话，取出部分要交10%的罚金，同时缴纳收入税

Roth 401K:

可以在59.5岁之后取出来，取出来不交收入税有RMD(required minimium distribution)在59.5岁之前取出来的话，本金部分可以取出而不交任何罚款/税，但是投资收益要罚10%

一些投入401K的小建议：

pre-tax至少要放满公司match的钱。比如，公司match你的投入pre tax的前5000，那你就至少要投5000。有的公司说要match你投入的全部pre-tax的50%，那你还等什么，妥妥pre-tax 401K拉满就行了。如果你放满了pre-tax 401K，又想存入Roth 401K，那么请用in-plan conversion首先你放满了pre-tax 401K，那么由于总和限制，你不能继续放Roth 401K了。那么你可以继续投放after-tax contribution，然后用in-plan conversion转换成Roth 401K。个人退休金计划 （IRA）

IRA全称为：Individual Retirement Account，和401K的最大区别就是IRA为个人退休计划，不论你是否有其他退休金计划，任何有收入的个人都可以开IRA账户。IRA可理解为一种基于个人自愿且有投资性质的退休金账户，个人开户并享有投资收益，和一定的免税福利。

投入IRA的一个最主要的限制就是你是否有earned income：

Earned Income：主动收入，但不一定是全职工作，可以打短期工，兼职等。如果夫妻双方，有一个上班，一个不上班。那么上班的可以为不上班的配偶投放配偶的IRA。理论上可以有两个IRA，每人一个，每个人都可以达到IRA投放的年上限。Unearned Income：包括投资收入（股息，房租收入，定期存款利息等等）。只有unearned income就不能够投入IRA。

IRA共分为两种：

Traditional IRA

功能：可以调整当年应税收入(AGI), 但其调整能力随着税前收入的增加而减小，直至不能调整。投资是无赋税增长(grow tax free)。限制：要等到59.5岁之后才能取出。取出的钱当作税前收入，所以要交收入税。70.5岁之后必须取出。至少要取出一部分钱，这部分钱通过一个方式计算出来。至少取出来的这部分钱交RMD(required minimum distribution)。如果不取出来，罚金是50%。可以在59.5岁之前取出来，不但要交收入税，还要交10%的罚金。图片来源于一亩三分地用户，版权为原作者所有

图2解释：图2展示了traditional IRA的你需要知道的特点和限制，横坐标轴代表这你的年应税收入，根据你收入的不同，可以分为三个区间，请对照图2来了解每个区间投放IRA可以抵税的程度。请阅读说明部分了解$a和$b在不同报税状态下的不同

Roth IRA

功能：投资收益无赋税增长(grow tax free)。取出时完全不收税：可以不必关心退休时的收入税率。取出不需要等到59.5岁, 且没有RMD。投入本金可以随时取出，不交税，不交罚款。本金存够五年之后，连本带利可以一起取出，不交税，不交罚款。由于投入本金可以随时取出，所以Roth IRA可以当作紧急备用金使用。限制：投放Roth IRA有收入限制，收入高过一定程度就不能投入。不能调整应税收入，所存部分必须全部为税后收入。图片来源于一亩三分地用户，版权为原作者所有

图3解释：图3展示了Roth IRA你需要知道的亮点和限制，横坐标轴代表这你的年应税收入，根据你收入的不同，可以分为三个区间，请对照图3来了解每个区间投放IRA可以抵税的程度。请阅读说明部分了解$c和$d在不同报税状态下的不同。

IRA每年都有一个最大的上限：

每年存入的上限（Contribution Limits ）：2023年存入上限是$6,000（50岁以下），50岁以上为$7,000。

需注意：Traditional IRA与Roth IRA的和不能超过上限。例如：2023年最多能存$6000。你也可以有多个traditional/Roth IRA账户，但所有账户的钱必须小于等于$6000。

Mega Backdoor是什么？

可能很多人听说过Mega Backdoor，但不知道该不该用..对自己又有什么用？

简单来说Mega Backdoor是IRS提供给大家一个省税工具，并不是一种“官方的Roth IRA”类型，而是一个可以把traditional IRA 或者 traditional 401K转换成Roth IRA的一种工具。好处是在你退休时候投资收益可以免税。它和投资本身无关只是个工具而已，但这个工具很有可能几十年后帮你省下几十上百万美元的税钱。

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401K与IRA的转换 (rollover)

pre-tax/traditional 401K -> traditional IRA: 直接转就完事了，没有税务影响pre-tax/traditional 401K -> roth IRA: 先转到traditional IRA上，然后通过backdoor roth IRA工具转移到Roth IRA。（注意：从traditional IRA到Roth IRA的转移会有pro-rata rules。意思就是你转移的部分算作税前收入，要缴收入税。如果你traditional IRA有好几十万刀，那么一次转移就是增加了税前收入。一个避免方式就是，你可以每年转一些，或者挑个你没有收入的年份转一些。核心的思想就是少交税。）roth 401k -> roth IRA: 直接转就完事了，没有税务影响。

相关税收问题

基本知识1-4：

Pre-tax 401k：pre-tax contribution，拿出时候contribution和growth都交税，提前拿出的话tax+10% penaltyAfter-tax 401k：after-tax contribution，拿出时候contribution不交税，growth交税，提前拿出的话tax+10% penaltyRoth 401k：after-tax contribution，拿出时候contribution和growth都不交税，提前拿出的话tax+10% penaltyRoth IRA：after-tax contribution 或者mega backdoor conversion，拿出时候contribution和growth都不交税，提前拿出contribution没有penalty. 2023年每年最多放$6000。

基本小知识1-4让人一目了然2最差，4最好。2最差因为它的本金投资都要交税，还不让我59.5岁前提前取出本金，用它还不如用一个朴朴素素的Robinhood，最好的是4，投资收益不交税，本金还随时取出。要知道复利的意义在于用当年的投资收益来做下一年的投资，而且在最后拿出来的收益都不收税，多好！可是IRS不是傻子，一年只让人放$6000, 这点毛毛雨不太够啊。Mega backdoor就是一个能让我们把$27,750的税后401k转成Roth IRA的走后门方法。

常见问题解答

1. Roth 401k和Roth IRA有什么区别？

这两个账户没什么本质区别，除了Roth IRA可以本金随时取出之外这点好处。其他的差别有Roth 401k可以享受到401k账户里的low cost mutual fund（比如vanguard提供了些很好的，所以说尽量别选取些high expense ratio的mutual fund，每年1%的cost adds up 非常巨大），但是IRA账户的投资选择非常自由（mutual fund，ETF，crypto，投资煎饼果子铺，以及各种别的投机倒把），你在外部brokerage能做的IRA基本都能做。我个人比较推荐Roth 401k因为既然是用复利来盈利，所以low cost fund会非常有优势，而且未来任何时候都可以把Roth 401k的全部本金和收益转进Roth IRA， penalty free。

要注意当你从after-tax 401k转进IRA的时候是属于withdraw，收益部分会有tax，所以需要钱一到401k就及时转，或者索性设置自动转成Roth 401k。

2. Traditional 401K和Roth 401k有什么区别？

两者区别是pre-tax和after-tax。取决于你现在和退休的tax rate。

3. 既然after-tax这么好，为什么还要存pre-tax 401k？

上面讲到过公司match你个人的$19,500 IRS limit 401k contribution，不管你是放pretax 401k，还是税后的Roth 401k。放pretax的好处是你不交税，用原本该交税的那部分钱去为你投资赚钱，但是最后的收益是要交税，after-tax是你损失了一部分tax，而用更昂贵的after-tax money来为你赚钱，奖励是最后收益不交钱。具体用哪个其实很复杂，取决与你现在的收入高低，未来期望收入变化，tax bracket高低，以及美国税法将来改变的可能性，因为太复杂所以不细说了，但大家公认的是先放满pretax 401k先defer一点tax再说。

4. 退休账户Max out顺序有什么推荐么？

$6000 backdoor IRA > Mega backdoor IRA (after-tax 401k) ≥pre-tax 401k or roth 401k

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【Mega Backdoor Roth IRA/401k 大扫盲】：https://www.1point3acres.com/bbs/forum.php?mod=viewthread&tid=580659&highlight=401K

【图解401K和IRA-可能是最容易理解退休金计划的科普贴】：https://www.1point3acres.com/bbs/thread-597491-1-1.html

【HSA, Backdoor Roth IRA, Mega Backddor IRA, 401k的Max out顺序和个人见解】：https://www.1point3acres.com/bbs/thread-686987-1-1.html

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