支付的境外技术服务费需要缴纳哪些税？交多少？ 外汇咨询服务费税率是多少钱

原标题：支付的境外技术服务费需要缴纳哪些税？交多少？

疑问

我公司与境外A公司签订技术服务合同，A公司派驻技术人员到我公司进行技术指导，我公司按约定支付技术服务费，A公司在我国未设立经营机构、场所，我公司支付技术服务费是否需要代扣代缴税费？需要代扣代缴的税费有哪些？

解析

（一）需要代扣代缴增值税及附加、增值税税率6%（技术服务费），附加税税率适用当地税率

政策依据：财税〔2016〕36号

第六条中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。所以A公司有代扣代缴增值税的义务

第二十条境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：

应扣缴税额=购买方支付的价款÷〔1+税率）×税率

解析

（二）需要代扣代缴企业所得税、税率10%

1、《企业所得税法》第三条第三款，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，所以A公司有代扣代缴企业所得税的义务。

2、《企业所得税法》第十九条第（一）项规定，非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，其中的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；

3、《企业所得税法》第四条规定，非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%，同时第二十七条第（五）项规定，本法第三条第三款规定的所得可以免征、减征企业所得税。《企业所得税法实施条例》第九十一条规定，非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

4、《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）第七条规定，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内向扣缴义务人所在地主管税务机关申报和解缴代扣税款。查看