资金存入监管账户如何做账务处理？ 期货投资基金账务处理流程视频讲解教程

一般情况下，我国的对公账户分为四类：基本账户、一般账户、临时账户及专用账户。企业在生产经营的过程中，不可避免的会出现需要将款项资金存入监管账户的情况，相应的账务处理怎么做？

资金存入监管账户的会计分录

如是公司的法人代表，将现金存入公司的对公账户，一般来讲属于个人借款给公司的行为。相关的会计分录如下：

借：银行存款

贷：其他应付款——个人姓名

企业在发生相应的业务行为时，

借：销售费用/管理费用

贷：银行存款

企业在进行偿还该相应的款项时，

借：其他应付款——个人姓名

贷：银行存款或库存现金

企业如果按照相应存储现金进行账务处理时，

借：银行存款

贷：库存现金

一般情况下，企业将现金存入银行时，

借：库存现金

贷：银行存款

因为银行收到了钱，因为银行要付给对方存折或卡，存折或卡上有银行存款，

借：库存现金

贷：银行存款

什么是银行存款？

银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算。

库存现金是什么？

库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。

其他应付款是什么？

其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项，具体包括应付经营租入固定资产和包装物租金；职工未按期领取的工资；存入保证金（如收入包装物押金等）等方面的内容。