招商银行续聘德勤遭12%股东票反对 或与德勤被处罚有关

“ 6月27日招商银行股东大会上，招行续聘德勤做会计师事务所的议案虽然通过，但是现场反对票超过12%。今年3月，德勤刚刚被财政部处罚，根据相关规定，金融企业选聘的会计师事务所应该具有良好的职业记录和社会声誉，招商银行作为股份行龙头，慎重选择会计师事务所似乎也应该是对公众及股东负责的表现之一。”

今年3月，招商银行曾经发布公告，董事会决定续聘德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）（简称德勤华永），但是在日前召开的股东大会上，这一议案竟然遭到多名股东反对，反对票占出席会议A股和H股股东表决权股份总数12.47%。

一家是国内优秀的商业银行，一家是全球知名的会计师事务所，本来只是续聘，招商银行股东因何突然反水开始“讨厌”德勤华永了？

今年3月份，德勤华永刚刚被财政部警告处罚，根据相关规定，会计师事务所近3年内被处罚，不得新增和扩展金融企业审计业务，并且金融企业选聘的会计师事务所应该具有良好的职业记录和社会声誉。

这或许是招商银行股东看着德勤华永“不爽”的原因。

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一年审计费用3722万 超过12%股东票反对续聘

根据招商银行此前发布的公告显示，拟聘请德勤华永为招商及境内附属子公司2023年度国内会计师事务所，聘请德勤华永相关境外成员德勤•关黄陈方会计师行为招行及境外附属子公司2023年度国际会计师事务所，聘期为一年。

来自招商银行《二0二二年度股东大会文件》

6月27日，招商银行召开2023年股东大会，在表决《关于聘请 2023 年度会计师事务所的议案》时候，竟然遭遇20亿反对票，占出席会议A股和H股股东表决权股份总数12.47%，特别是44%的H股股东投出了反对票。而2023年和2023年这一比例仅为1.25%、1.18%。

2023年德勤华永收取招商银行审计费用合计不超过人民币3722万元，比2023年增加了629万元。

招商银行3月份发布的公告显示，2023年度国内审计费用合计为人民币 855万元，较2023年增加人民币69万元，以此推算境外审计费用大概为2867万元。

在2016年之前，招商银行合作的会计师事务所是毕马威，2013年-2015年，毕马威从招行收取的审计费用分别为982万元、1061万元和1114万元。

2016年，招商银行将毕马威替换为德勤华永。相关公告显示，2016年-2018年，德勤华永收取的审计费用为956万、956万和1049万元。但是到了2023年，审计费用暴增为2407万元，此后一路增长，2023年更是达到了3722万元。

备注：2013年-2015年会计师事务所为毕马威

招商银行的公告披露，德勤华永为61家上市公司提供2023年年报审计服务，审计收费总额为人民币2.8亿元。由此测算，德勤华永在每家上市公司平均收取不到500万元的审计费用，而招商银行3722万大单，显然是德勤华永的大客户。

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德勤华永今年刚被处罚

根据招商银行相关公告，续聘德勤华永已经通过了招商银行董事会的审议，独立董事也出具了同意的意见。

虽然现场有12.47%的反对票，不过，最终该议案仍然获得了通过。

根据财政部2023年修订后发布的《国有金融企业选聘会计师事务所管理办法》相关规定，金融企业连续聘用同一会计师事务所（包括该事务所的相关成员单位）原则上不超过5年。5年期届满，可以适当延长聘用年限，但连续聘用年限不超过8年。

今年2月，财政部、国务院国资委、证监会印发《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，国有企业连续聘任同一会计师事务所原则上不超过8年。国有企业因业务需要拟继续聘用同一会计师事务所超过8年的，应当综合考虑会计师事务所前期审计质量、股东评价、监管部门意见等情况，在履行法人治理程序及内部决策程序后，可适当延长聘用年限，但连续聘任期限不得超过10年。

从2016年算起，今年招商银行与德勤华永是第八年合作，距离10年的最高上限也只有2年时间。

众所周知，今年3月17日，财政部对德勤华永作出行政处罚。原因是德勤华永在2014年至2023年对华融审计时，未充分关注华融多项经济业务实质，未穿透审计底层资产真实状况，对重大投资事项忽略审批合规性，对已识别的异常交易未恰当发表审计意见，未能客观评价企业资产状况，未能准确评估预期信用损失模型参数的合理性，在提供审计服务期间，未保持职业怀疑态度，未有效执行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据，存在严重审计缺陷。

财政部没收了德勤北京分所违法所得并处罚款总额21190.44万元（约2.12亿），暂停德勤北京分所经营业务3个月，德勤总所也承担连带责任，给予德勤总所警告，同时有注册会计师景某某等14人被行政处罚。

《财政部对德勤和华融依法作出行政处罚》公告

虽然德勤华永与招商银行合作年限勉强算没有超标，但是根据《国有金融企业选聘会计师事务所管理办法》相关规定，会计师事务所近3年内因违法违规行为被财政部、省级财政部门给予没收违法所得、罚款、暂停执行部分业务等行政处罚的，3年内不得新增或扩展金融企业审计业务。金融企业选聘的会计师事务所应该具有良好的职业记录和社会声誉，充分考虑财政部门对会计师事务所从事金融审计业务的评价评估情况。

招商银行在3月24日发布的公告中称，近三年，德勤华永及其从业人员未因执业行为受到任何刑事处罚及证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。德勤华永近三年内曾受到行政处罚一次，行政监管措施两次。十四名从业人员受到行政处罚各一次，四名从业人员受到行政监管措施各一次。

根据相关法律法规的规定，上述事项并不影响德勤华永继续承接或执行与招商银行相关的证券服务业务和其他业务。

来自招商银行《关于续聘会计师事务所的公告》

在2023年招商银行披露的公告中，并没有“德勤华永受到行政处罚一次，行政监管措施两次”的表述。

今年公告中新增的“德勤华永受到行政处罚一次”与“14名员工被行政处罚”与今年3月份财政部给予德勤华永的处罚一致。可以判断，招商银行公告中提到的大概率为此次行政处罚。

虽然财政部《国有金融企业选聘会计师事务所管理办法》规定中所指金融企业为国有独资及国有控股金融企业（含国有实际控制金融企业）。央企招商局集团合计持有招商银行29.97%股份，招商银行表示自己无控股股东及实际控制人，但是作为股份制银行龙头，慎重选择会计师事务所似乎也应该是对公众及股东负责的表现之一。