期货投资会计处理:期货平仓如何做账务处理？ 期货平仓账务处理流程视频教程

期货投资会计处理:期货平仓如何做账务处理？ 期货市场行情 2023-09-28 13:49:26 来源： 作者：摘编 期货平仓如何做账务处理？不能确定投资收益。因为还未平仓（卖出）啊！公允价值变动损益”等到平仓时，再将公允价值变动损益科目连同卖出当月（期）的损益一起作为“投资收益”怎么能是待处理财产损益呢。是要确认公允价值变动损益的！期货投资属于交易性金融资产。银行依法按。期货交易会计处理上计入那个科目？1、向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金，其他货币资金”银行存款”2、企业取得衍生工具时，按公允价值，借方记入“按照发生的交易费用，按实际支付的金额，其他货币资金”3、资产负债表日，衍生工具的公允价值高于账面余额的差额，借方记“衍生工具”贷方记“公允价值变动损益”相反公允价值低于其账面余额的差额，就做相反的会计分录。4、衍生工具终止确认时，交易性金融资产”交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。扩展资料：按其归属的会计要素分类：1、资产类科目：按资产的流动性分为反映流动资产的科目和反映非流动资产的科目。2、负债类科目：按负债的偿还期限分为反映流动负债的科目和反映长期负债的科目。3、共同类科目：共同类科目的特点是需要从其期末余额所在方向界定其性质。4、所有者权益类科目：按权益的形成和性质可分为反映资本的科目和反映留存收益的科目。5、成本类科目：生产成本”劳务成本”制造费用”6、损益类科目：关于期货会计处理商品期货是指标的物为实物商品的期货合约，主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货属于衍生金融工具的一种。按照新企业会计准则的规定，衍生工具不作为有效套期工具的，一般应按交易性金融资产或金融负债核算，其主要账务处理为：(1)向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金借记“贷记“银行存款”(2)企业取得衍生工具时，按其公允价值借记“按发生的交易费用借记“投资收益”按实际支付的金额贷记“(3)资产负债表日，衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额，借记“衍生工具”贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。(4)衍生工具终止确认时，应比照“交易性金融资产”交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。一、买入商品期货合约会计处理 [例1]假设20x8年度A公司发生以下期货投资业务：(2)11月2日买入大豆期货20手，2000元/(4)12月31 13将上述大豆期货全部平仓，交易手续费4元/手。则A公司的有关会计分录如下：其他货币资金——存出投资款 200000 贷：银行存款 200000 (2)11月2日买入大豆期货20手，交易手续费80元(20×4) 借：衍生工具——大豆期货40000 投资收益 80 贷：其他货币资金——存出投资款40080 (3)11月30日，大豆期货合约亏损4000元[20×10×(1970-1950)] 借：将上述大豆期货全部平仓，并支付交易手续费4元/衍生工具——大豆期货 30000 借，公允价值变动损益 10000 二、卖出商品期货合约会计处理 [例2]20×8年度B公司发生以下期货投资业务：存入资金50万元；卖出铜期货10手，19000元/交易保证金为合约价值的10％，(3)11月30日结算价18800元/平仓成交价18500元/交易手续费为成交金额的4％。则B公司有关会计分录如下：(1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存人资金50万元 借：银行存款 500000 (2)11月2日卖出铜期货10手，交纳交易保证金380000元(10×20×19000×10％)，交易手续费15200元(10×20×19000×4％) 借：铜期货合约盈利40000元[10×20×(19000-18800)] 借：铜期货合约盈利 60000元[10×20×(18800-18500)] 借：公允价值变动损益 60000 (5)12月31日，将上述铜期货全部平仓，并按成交金额的4％支付交易手续费14800元(10×20×18500×4％) 借：衍生工具——铜期货 480000 借：关于企业进行期货投资的会计处理1，不能确定投资收益。很简单，因为还未平仓（卖出）啊！ 确认为“公允价值变动损益”科目。等到平仓时，再将公允价值变动损益科目连同卖出当月（期）的损益一起作为“投资收益”。 怎么能是待处理财产损益呢！当然不对！是要确认公允价值变动损益的。期货投资属于交易性金融资产。2，银行依法按：《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》（国税发〔2001〕13号）规定，实行汇总缴纳企业所得税。各分行、直属支行按年度应缴纳企业所得税额的一定比例就地预缴。汇总核算。有谁知道期货的账务处理相关准则期货保证金”核算企业向期货交易所（以下简称交易所）或期货经纪机构（以下简称经纪所）交存和追加的用于办理期货业务的保证金。应收席位费”核算企业为取得基本席位以外的席位而交纳的席位占用费。核算企业在办理期货业务过程中所发生的手续费、平仓盈亏和会员资格变动的损益。期货投资取得的收益该如何做账务处理（1）客户当日结算盈利借：应收货币保证金——期货交易所贷：应付货币保证金——X客户（2）客户当日结算亏损，在结算中。小规模贸易公司使用小企业会计准则怎么做期货投机的会计分录期货套期保值的会计处理 财政部1997年印发的《企业商品期货业务会计处理暂行规定》(财会1997年51号)，及以后施行的《股份有限公司会计制度》(已被《企业会计制度》取代)附件《商品期货业务会计处理规定》(以下将上述两文件合称为《规定》)，对期货业务的会计处理都作了规定。近年来施行的《企业会计制度》、《金融企业会计制度》、《小企业会计制度》，却都未涉及期货业务，笔者也未见1998年2月至今财政部有关于期货业务会计处理的规范性文件印发，这正好与近几年来期货市场逐渐发展和成熟构成较大的反差。现在研究期货套期保值的会计处理，仍必须以上述《规定》为基础。一、科目设置和报表列示 (一)《规定》增设的科目 《规定》要求凡有商品期货业务的企业，应增设以下总账科目和明细科目：期货保证金”核算企业向期货交易所(以下简称交易所)或期货经纪机构(以下简称经纪所)交存和追加的用于办理期货业务的保证金。核算企业为取得基本席位以外的席位而交纳的席位占用费。核算企业在办理期货业务过程中所发生的手续费、平仓盈亏和会员资格变动的损益。期货年会费及期货业务违规、违约罚款，管理费用”营业外支出”科目内单列明细科目反映，不列入期货损益。长期股权投资”科目中设置“期货会员资格投资”明细科目。核算投资缴存和退回投资；缴存的金额与能够退回的金额不一致时，差额记入“期货损益”待确认期货盈亏”核算按交易所或经纪所通知发生的持仓浮动盈亏。买入期货合约”卖出期货合约”期货结算”科目。企业买入或卖出期货合约的份数(手)、标的数量、金额都不在账内核算，这样做对期货内部控制会带来负面影响。