澳洲投资股票基金如何报税 股票基金收入需要报税吗现在多少钱

说到投资，很多人都想到买房买基金，澳洲基金ETF很受投资者欢迎，因为收益稳定，通常不会大跌，且门槛低、交易费用低、资本利得税较低。在2023年因新冠疫情导致股价暴跌之后，随着澳洲经济进入全球复苏阶段，市场快速上涨。于是许多澳大利亚人开始涉足股票投资，并且收益颇丰，这就涉及到报税的问题。如果您是第一次投资股票或 ETF，一定要了解税务方面的知识。投资 ETF 看起来类似于投资个人股票，但税收规定却大不相同。

股息如何征税 #

公司现在向股东支付回报的常见方式是现金股息（cash dividend）。股息是从已经缴纳澳大利亚公司税的利润中支付的，目前为 30%（小公司为 26%）。因为如果股东对相同的利润再次征税将是不公平的，股东将获得公司为作为股息分配的利润支付的税款的rebate回扣。

这些股息被描述为“加税”（franked），并附有代表公司已经支付的税款的加税抵免franking credit，也称为归类抵免imputation credit。

获得股息的股东有权获得公司已缴纳的税款的抵免。如果股东的最高税率低于 30%（如果支付公司是小公司，则为 26%），根据现行规则，ATO 将退还差额。

举例说明：纳税人持有 ABC公司的 1,000 股股份。

ABC Pty Ltd 每股盈利 5 元。它对该利润支付 30% 的税，即每股 1.50 元，剩下每股 3.50 元。 ABC Pty Ltd 决定保留业务内 50% 的利润，并将剩余的 1.75 元作为全额免税股息支付给股东。股东以 30% 的抵免比例获得此抵免额，该抵免抵免金额并未实际收到，但必须在股东的纳税申报表中作为收入申报，然后可以将其作为退税申请退还。

因此，纳税人从 ABC Pty Ltd 获得 2,500 元的应税收入，即 1,750 元的股息收入和 750 元的印花税抵免，如下所示。

不同的投资者如何对股息征税 #

表格显示了不同税率对不同投资者可能意味着什么。投资者 1 和 2 都收到了与股息相关的税款退税。

投资者 1 可能是选择养老金阶段的超级基金，根本不需要纳税，并使用红利信用退税为养老金支付提供资金。或者，可能是除了这些股票的股息之外没有其他收入的群体，可能是退休人员。

投资者 2 可能是一个处于积累阶段的自我管理的超级基金，使用超额的印花税信用回扣来抵消 15% 的缴费税。

投资者 3 通常是“中等收入”个人，尽管已获得 1,750 元的收入，但无需支付任何额外税款。

投资者 4 将是一个较高收入者，他必须为 1,750 元的股息缴纳一些税款，但由于印花税抵免，他们已大大降低了该收入的税率。

当出售股票时会发生什么？ #

当处置股票时，假设您是投资者而非交易者，您通常必须为任何利润缴纳资本利得税 (CGT)。在 1985 年 9 月 20 日之前获得的任何股份不受 CGT 的约束。

CGT 对自收购股份之日起的任何价值增加征税。

资本收益是这样计算的：

从销售收入中扣除成本基础。成本基础是您为股份支付的价格加上附带成本。接下来，消除任何资本损失。然后打折收益。个人有权享受 50% 的折扣。资产必须持有 12 个月或更长时间才能获得折扣。由此产生的数字是您的净资本收益。这是按您的边际税率纳税的对象。有时，资产的收益和成本基础不是实际支付和/或收到的，而是资产的市场价值。这通常是为了防止人们通过将资产以低价出售给亲戚或免费赠送来最大限度地减少税收。

举例：Karen于2023 年 3 月在公开市场上以 10,000 元的价格出售了部分股票。她于 2005 年 12 月以 5,000 元的价格购买了这些股份。她提出了 2,000 元的资本损失。她的收益计算如下：

销售收入 10,000 元，成本基础（5,000 元），总资本收益 5,000 元，减去结转的资本损失2,000 元为3,000 元。折扣 50% ，那么净资本收益 1,500 元。

如果销售收益低于成本基础，将遭受资本损失。这些损失可以抵消同年产生的资本收益，如果它们没有用完，可以无限期地结转，直到资本收益出现来吸收它们。资本损失只能抵消资本收益，不能抵消任何其他形式的收入。

如何将股票交易作为一项商业活动 #

经常买卖股票的人是投资者还是交易者呢？因出售股票而获得的任何利润或损失将按照CGT 的规定缴纳。现在，无论投资者如何看待自己，买卖股票的人都被澳大利亚税务局 (ATO) 视为投资者。股票交易员是纯粹为了短期利润而买卖股票的人。适合交易者的特价包括：

大量交易；明确的盈利意图；您在类似商业的大陆上开展活动（例如，大量资本投资、完善的商业计划、广泛的研究以及妥善维护的账簿和记录）；作为企业的一部分买卖股票的人会将这些股票视为交易股票，其收益或损失将被视为普通收入而不是资本收益。交易者的主要税收优势是损失可能会被抵消抵扣其他收入（受某些反避税条款的约束）。应该保留哪些交易记录？ #

需要保留记录以证实交易活动。在实践中，这意味着您需要保留：

您的收购和处置