信托遗产避税 如何利用信托实现避税

信托遗产避税

个人信托是指委托人(指自然人)基于财产规划的目的，将其财产权移转予受托人(信托机构)，使受托人依信托契约的本旨为受益人的利益或特定目的，管理或处分信托财产的行为。不少高资产净值的客户已经试图通过这种方式来规划自己的财产。
虽然国内很早就出现“试水”遗嘱信托的说法，但是尚未听说任何实例。专业研究人员介绍说，国内相关法律不健全及信托公司综合资产管理能力较弱，使得我国遗嘱信托“先天不足”。就目前情况来看，许多高额寿险保单频频出现，更多的富人更愿意通过购买高额人寿保险，将受益人指定为其儿女，该笔财富既可合理避税又能避免遗产纷争。
信托本来就有财产转移和传承的功能，但是在国内“监管部门担心信托可能成为黑钱洗白的渠道，因此只允许信托资金在同一个账户中出入，使得父母购买的信托产品收益无法进入儿女的资金账户，给产品设计造成困难。”
遗产里除了钱，还包含了不动产等很多资产形式，如果要做遗产信托，要求信托公司必须具有综合的资产管理能力，可是大部分信托公司只具有投融资的能力。而国内的整体信用体系和法律体系也不是很健全，导致该业务“一直处于萌芽阶段”。
我国征收遗产税的话题已经争论了数年之久，虽然目前还未正式征收，但也只是时间问题。专业理财人士介绍，虽然在我国遗嘱信托“欲投无门”，但按照我国现行法律，保险金所得也可以达到“免税”的效果。子女作为保险金受益人，无需缴纳个人所得税。而现在许多父母买房子直接挂在子女名下，也是将来规避遗产税的方式之一。

如何利用信托实现避税

在资产保护方面，医生、会计师等专业人士利用离岸信托规避可能发生的高额诉讼费。

离岸信托非常适于税收规划、规避资本利得税。也有很多公司在避税天堂设立离岸信托作为外派人员做税务规划的工具，还有一些公司将离岸信托作为员工福利、退休、股票期权计划、保险计划的解决方案。

近些年，离岸信托也被影子银行在资产证券化中广泛使用。信托在金融产品设计、结构性金融、资本运作、转移风险、表外融资等业务中发挥着举足轻重的作用。

信托投资，哪些情形不征个税

从目前信托、资管等行业实践来看，以资金信托为主，诸如不动产等类型的信托还尚少，尤其按照我国《物权法》等法律、法规的规定，不动产等产权的变动会产生重复纳税问题，在税收立法上尚未解决，因此目前有关信托投资的税收立法多是基于基金等资金信托而产生的。

一、信托行业个税政策梳理
目前我国对信托业务还没有制定统一的税收政策，对个人所得税的处理主要是参照：
《关于证券投资基金税收问题的通知》（财税字[1998]55号）
《关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》（财税[2002]128号）
《关于证券投资基金税收政策的通知》（财税[2004]78号）
《关于信贷资产证券化有关税收政策问题的通知》（财税[2006]5号）
《关于项目运营方利用信托资金融资过程中增值税进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2010年第8号）等相关法规。
我国关于信托的有关税收政策主要集中在证券投资基金规范性文件中，根据规范性文件的规定，基金管理人以及基金本身不是基金收益的纳税义务人，投资者才是纳税义务人。个人投资者投资收益由上市公司或发行债券的公司分配收益时代扣代缴个人所得税。由此可见，税务机关将基金及基金管理人视为利益导管，运用实质重于形式原则，对投资者进行课税。这些规定仅适用于证券投资基金，不适用其他信托产品，但对完善信托税制具有积极借鉴意义。