家族基金 vs. 家族信托：哪个是更适合高收入的省税利器？

家族基金（Family Foundation）则是一种慈善机构。严格来说，捐入家族基金的资产就不再属于捐赠者名下了,而属于家族基金, 家族基金里的资产都应该是以慈善为目的。也正因为这种慈善性质， 美国国税局才给了家族基金极大的税务优惠，并且是家族信托所不能享受的税务优惠。具体家族基金能享受哪些税务优惠， 详见下章。

成立人群

很多人会问“什么样的人更适合成立家族信托？”“什么样的人更适合家族基金？”法规里并没有规定什么样的人才能成立家族信托， 或者家族基金。主要取决于你的目的。

如果你不想你的资产（如房产）在最终分配过程中受到第三方机构（如法院）的介入，并同时保留这种分配的随时更改权，那么你就可以成立一个 Revocable Trust；

如果你拥有资产较高，将来极有可能超过遗产免税额，除了方便资产的分配以外还想达到省遗产税的目的 ，那么 Irrevocable Trust就是一个方式，但同时也要意识到它的不可更改性质；

如果你的主要目的是各种省税（收入税，增值税， 遗产税），同时，你也有意做慈善，那么可以考虑成立 家族基金(Family Foundation)。

并且， 家族基金和家族信托并不是一个互相排斥关系，根据设立者的目的，完全可以2个都成立。

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为何家族基金更省税？

如上所述，家族基金在省税方面比家族信托更有优势，具体体现在三大方面。

省收入税（income tax）

钱放入家族基金资产时，可以立刻省income tax，可以在个人的税表里面作为itemized deduction 来减少应缴所得税收入(taxable income)；比如你今年的AGI是100万美金，投入了20万到家族基金中，这20万就直接从你的应缴所得税收入中减掉，如果你是50%的税阶，那么你就直接省税10万！

省投资收益税（capital gain tax）

省遗产税（estate tax）

除了上述2种家族信托都无法享受的省税优惠外， 家族基金还能跟Irrevocable Trust一样免遗产税，其最终原因跟Irrevocable Trust一样，是因为设立者捐入家族基金里的资产就已经不属于设立者，也不用再报遗产税。

提高家族影响力，回馈社会

家族基金省税来源于其慈善的本质，目的是让多金人士们多多造福社会！其资金的用途也会有更严格的要求。比如，IRS就规定了家族基金每年必须花出去5%。虽然这5%可以包含捐赠加运营2种费用，但慈善的目的也需体现得十分清楚。

当然了，多金人士们也不用觉得做公益就纯粹是舍己为他，因为造福他人和造福自己是完全可以有机结合的。比如，比起都拿去缴税，为自己孩子的梦想大学进行捐赠，不仅为孩子以后的大学之路打下基础，还能回馈社会，提高家族社会影响力，又何尝不是一件美事？

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家族基金成立流程

因为其特殊的税收豁免，成立家族基金是一个繁琐冗长的过程。每州的规定也都不同。州政府获批后还要跟联邦税务局提交免税申请。税务局当然不会这么轻易让你实现避税，所以这来来回回是少不了的。

由于规定是需要在年底前把钱捐进家族基金，才算你今年的捐赠， 才能省今年的税。所以至少是要在年底前向州政府申请成立并获批家族基金账号，并且把钱打入家族基金，才能实现家族基金当年的避税功用， 这也是为何秋冬是申请家族基金的黄金冲刺时间。

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