计算汇兑差额 4月1日外汇

估计您是外贸会计.您的假设都不对.
现在,假如您还没有做销售收入,完全没有必要通过汇兑损益来处理,但利息收入需要冲减财务费用.
假如您做了销售收入,那就需要冲减(或者增加)收入,差额做汇兑损益.
借:银行存款 4000 X 8
3000 X 7.6
5000 X 7.2
贷: 主营业务收入 90800
利息:
借: 银行存款 72
借: 财务费用 -72 (现在好多财务软件,比如用友,对费用类科目的贷方数字不认可)