知识点：外币现钞 个人跨境汇款 个人外汇汇款

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来源：中国外汇 

晨钟暮鼓：请教境外非居民对内汇入投资款（已登记备案）汇出账户名称为夫妻联名账户，在入账登记时除了注明不一致信息，还需审核其他资料吗？交款人和投资人不一致后期会出现什么问题？

答：建议经办银行通过展业了解缴款人和投资人不一致的原因，这一过程中需要参看什么材料应根据展业个案确定。交款人和投资人不一致后期会出现什么问题是不确定的，经办银行应提醒相关企业注意，银行在已尽责情况下后续因此事出现问题由企业自行承担。

余蒙蒙：给在国外已成年的子女汇无偿援助款，是否只能汇5000美元以下？如果是，是每次只能汇5000美元还是每年呢？

答：境内个人汇款用于经常项目支出的，按照《个人外汇管理办法实施细则》第十四条的规定办理，当日累计5万美元以下的，直接凭身份证件办理；超过上述金额的，凭经常项目项下有交易额的真实性凭证办理。属于资本项目支出的，按照资本项目的相关规定办理。

CC：根据《中国人民银行关于明确外商直接投资人民币结算业务操作细则的通知》（银发〔2012〕165号）的规定，境外投资者人民币利润分配再投资须开立人民币再投资专用存款账户。根据中国人民银行公告（2011）第23号的规定，境外投资者因人民币利润分配用于境内再投资可以将人民币存入人民币再投资专用账户，即境外投资者可以开立NRA专用账户用于支付投资款，没有提到必须的要求，请问该如何理解？另外对于境内被投资的新设外商投资企业需要开立专用账户接受利润再投资的投资款吗？如果需要，银行是否需要监控账户资金的使用用途？

答：按照上述文件及跨境人民币相关管理部门的要求，以及《关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知》（财税〔2018〕102号）等政策的相关规定，目前境外投资者因人民币利润分配用于境内再投资，境外投资者可以不必开立NRA专用账户用于支付投资款，用于再投资的利润可由产生利润企业直接汇至被投资企业，但被投资企业需要开立人民币再投资专用账户接收，按跨境人民币资本金的使用要求进行使用。

晨钟暮鼓：《资本项目业务操作指引》（2017年版）6.10审核原则第三款第4条规定：投资人与交款人不一致的，且入账资金未被其他相关部门认可出资的，银行应将汇入款原路汇回境外。这里的相关部门是哪些部门？

答：这是一个可能的风险提示，而“相关部门”是不确定的，所以无法明示。

晨钟暮鼓：外商投资企业在对内投资基本信息登记时所提交的材料中，商务局的备案回执和营业执照中的注册资金币种不一致，应如何处理？谢谢！

答：币种不一致情况下，由于汇率时时波动上述两个文件的金额难以协调对应，影响企业的自身实际状况的确定。建议经办银行充分展业的基础上，帮助企业确定一个更符合企业实际的统一的币种，然后将商务局的备案回执和营业执照中的注册资金币种予以统一，即变更两个文件中的一个，之后再办理相关的外汇登记手续。

康月辉：个人可以接收以还借款名义的汇入汇款吗？或以还借款名义汇到境外？对个人借款名义的汇入或汇出款，如何审核？

答：个人对外直接的债权债务均属于尚未开放的资本项目，因此不能收汇款。

一只爱飞的鱼：有两个疑问想请教，如下：（1）关于退款和错汇款的区别，退款是指有实际的国际交易发生并且付款人已经付款，但由于不符合合同约定而导致交易被撤销时发生的款项退回，如因商品退货而发生的退款，包括商品的部分退款；而错汇款是指无实际的交易背景，仅仅由于付款人的主管错误而发生的款项错汇。如果一笔交易有实际的交易背景，如仅仅因为账号错误导致退汇，这种情况应按退款还是错汇款处理呢？（2）国内贸易融资中，境内买方通过A银行开立国内证给卖方，卖方交单后通过境内A银行将该交易项下的收益权卖断给了境内B银行（国内证福费廷），B银行将该卖断资金支付给了A银行，A银行扣除自身的收益后将剩余资金划入了境内卖方的账户。数天后，B银行将该福费廷资产转卖给了境内C银行，C银行又将该福费廷资产转卖给了境外D银行，D银行将转卖资金以跨境人民币形式支付给了D银行，C银行电文通知A银行，要求其到期将款项支付给境外D银行。请问在该业务中，是否要进行申报？如需申报，申报主体和申报时点是什么？应由哪家银行进行申报？谢谢。

答：（1）仅仅是账号错误是无法汇到境外收款方账上的，因此属于错汇。

（2）如果信用证到期境内买方企业不用将资金汇给境外D银行，则这一系列的融资均属于银行间交易，无需进行国际收支统计间接申报。 

Diane：境外个人卖出境内房产汇出境外，（1）银行需审核什么材料，（2）如何进行国际收支申报？

答：（1）根据《资本项目外汇业务操作指引（2017版）》第6.26条的规定，申请人可提交以下材料直接通过银行办理售房资金的汇出手续：1、身份证明文件；2、商品房转让合同及登记证明文件；3、《服务贸易等项目对外支付税务备案表》（金额在5万美元及以下的无需提交）或其他完税证明材料；4、如委托其他人办理，应提供经公证的授权委托书及受托人的有效身份证明。

（2）按照资金汇出的实际用途进行申报。

cherry：手持外币现钞存入或结汇，需提供《中华人民共和国海关进境旅客行李物品申报单》或原外币提钞单据，申报单和提钞单据有有效期吗？多久期限都能用吗？

答：目前并未规定申报单和提钞单据使用的有效期，银行可根据展业原则决定是否办理。对于期限明显异常的，银行可要求客户补充提供相关证明材料。

cherry：境外个人将以前汇入境内的外币汇出境外买房，可以办理吗？是资本项下还是经常项下？

答：境外个人汇入境内的外汇，存入外汇储蓄账户未使用的，可直接凭有效身份证件办理汇出，不审核其汇出后的资金用途。

吴鑫：假设只有A、B、C三家公司，境内的A公司和境外B公司之间不相互持股，境外的C公司持有A公司10%的股权和B公司22%的股权（A、B公司均不持有C公司的股权），A出资购买境外B公司12%的股权，应申报在哪个交易编码项下？

答：A和B都是C的子公司，双方互不持股的情况下，A购买B12%的股权，超过了10%因此，属于直接投资，应申报在621014-购买转让的境外企业股权。

李云鹏：个人跨境汇款中，汇款人是收款人亲戚（非直系亲属）或收款人父母的朋友，称汇款人父母由于身体健康或工作繁忙或文化程度等原因，请汇款人代为汇款（汇出账户为汇款人本人而非收款人父母的），支付收款人另外留学相关费用。经查询，收款人父母购汇额度没有用完，有汇款用途证明资料，查询我行收支申报信息未发现多笔或累积金额较大的收款人收款的跨境汇款信息。这种情况下，银行网点能否进行汇款？

答：一般情况下，个人外汇业务办理应遵循实需自用的原则。上述问题中，若因为特殊情况本人或其父母不能到场的，汇款可由他人代为办理，但直接使用代办人的外汇不妥。

孟妍：实际控制人为中国居民个人的境外机构（未做个人特殊目的公司登记）能否在境内银行开立NRA或OSA账户，能否与境内企业开展经常项目结算？

答：不能。

cherry：请问境外个人十多年前从境外分次携带外币入境存放银行折美金3.5万，现想将这部分外币带回境外买房。请问如果该境外个人如果每天拿不超5000美金，分多次携带出境，这样合规吗？或者汇出境外，可以以境外购房汇出吗？如果可以算是资本项下吗？银行展业调查应审核什么资料才可以办？

答：如果这部分款项一直存放在个人外汇储蓄账户，可直接凭身份证件办理汇出，银行无须审核境外个人汇款资金用途。如果提钞携带出境按《个人外汇管理办法实施细则》第三十条的规定和携带外币现钞出境的相关规定办理。但上述问题中个人实际并无现钞使用需求，不建议采取分次提钞的方式。

注：第三十条 个人提取外币现钞当日累计等值1万美元以下（含）的，可以在银行直接办理；超过上述金额的，凭本人有效身份证件、提钞用途证明等材料向银行所在地外汇局事前报备。银行凭本人有效身份证件和经外汇局签章的《提取外币现钞备案表》（附1）为个人办理提取外币现钞手续。

神伤：想问下父母可否使用未成年子女额度购汇，是否需要提供真实性材料？

答：个人便利化额度遵循实需自用的原则。在此基础上，由银行根据展业三原则，结合业务具体情形把握。

小宇：请问进出口如何办理延期付汇，办理延期付汇一个公司是否有额度？如何算？超过额度是否有什么问题？需要什么资料办理延期付汇？

答：延期收付汇没有规定额度。对延期收付汇比例或规模异常的企业，外汇局将进行非现场监测及现场核查。

黄艾琼：个人为海外公司做服务代理所获得的收入，是否为经营性收入？

答：需根据具体情形判定是否属于经营性外汇收入。若专门从事代理中介服务，严格意义上，也属于经营性收入。

miracle lord：国外的公积金可以汇回国内吗？

答：可以，按照《个人外汇管理办法实施细则》第十条的规定办理收结汇。

春田花花：请教一个是否需要税务备案的问题，境外个人客户购汇20万美元对外支付给境外自己的同名账户汇款，请问这个境外个人需要去税务局进行税务备案吗？

答：需根据购汇人民币来源的具体性质判断是否需要税务备案，与汇款资金用途无关。具体按照《个人外汇管理办法实施细则》第十三条的规定办理。

注：第十三条 境外个人经常项目合法人民币收入购汇及未用完的人民币兑回，按以下规定办理：

（一）在境内取得的经常项目合法人民币收入，凭本人有效身份证件和有交易额的相关证明材料（含税务凭证）办理购汇。

（二）原兑换未用完的人民币兑回外汇，凭本人有效身份证件和原兑换水单办理，原兑换水单的兑回有效期为自兑换日起24个月；对于当日累计兑换不超过等值500美元（含）以及离境前在境内关外场所当日累计不超过等值1000美元（含）的兑换，可凭本人有效身份证件办理。

cherry：手持外币现钞存入或结汇，需提供《中华人民共和国海关进境旅客行李物品申报单》或原外币提钞单据，申报单和提钞单据有有效期吗？多久期限都能用吗？

答：手持现钞存入或结汇，按《个人外汇管理办法实施细则》第三十一条的规定办理，当日累计超过等值5千美元的，需提供《中华人民共和国海关进境旅客行李物品申报单》或原外币提钞单据，无期限限制。

对于期限明显异常的，银行可要求客户补充提供相关证明材料。