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什么是汇兑损益?它是怎么影响上市公司的业绩的? 最近,人民币对美元的汇率一直走低,从上半年的1美元兑6.5元人民币,已经跌至1美元兑6.87人民币,跌幅达到5.38%。...  外汇平台买涨买跌的原因

2023-09-04 05:51:22 互联网 未知 外汇

什么是汇兑损益?它是怎么影响上市公司的业绩的? 最近,人民币对美元的汇率一直走低,从上半年的1美元兑6.5元人民币,已经跌至1美元兑6.87人民币,跌幅达到5.38%。... 

来源:雪球App,作者: 财译,(https://xueqiu.com/2747360062/77670401)

最近,人民币对美元的汇率一直走低,从上半年的1美元兑6.5元人民币,已经跌至1美元兑6.87人民币,跌幅达到5.38%。潜意识里,大家都知道要多换点美元在手,以对冲人民币对美元汇率的进一步下跌,否则以后换美元会更贵了,这就是我们普通百姓对汇兑损益的最直接的认识。

那么,究竟什么是汇兑损益呢?

在百度百科上,汇兑损益是这么定义的。汇兑损益亦称汇兑差额,就是由于汇率的浮动所产生的结果。企业在发生外币交易、兑换业务和期末账户调整及外币报表换算时,由于采用不同货币,或同一货币不同比价的汇率核算时产生的、按记账本位币折算的差额。简单地讲,汇兑损益是在各种外币业务的会计处理过程中,因采用不同的汇率而产生的会计记账本位币金额的差异。

我想很多人是没有看明白百度百科的定义,接下来,我会跟大家具体讲讲,让大家能够理解人民币对美元贬值带来的“汇兑损益”是怎么一回事。

1) 非本币的货币性资产及负债才会带来汇兑损益

这里的非本币的货币性资产及负债,如对一家以人民币记帐的中国公司来说,那么非人民币的存款、现金、应收款、应付款、银行借款或应付债券,都属于非本币的货币性资产及负债。因为这些资产或负债,你将来要以外币收款或者外币付款,那么未来收款或付款时的汇率与当前记帐的汇率的差,就是汇兑损益。

举个例子来说,假如一家企业10月进口了200万美元的设备,其中100万美元10月初支付,还有100万美元11月末后支付,假如10月初的美元汇率是6.65,而11月末的美元汇率是6.85,本币是人民币。那么,在10月份采购设备时,这台价值200万美元的设备价值折人民币就是1330万,其中付了100万美元,欠供应商100万美元。到11月末支付余下的100万美元时,向银行按美元汇率6.85购汇支付,实际支付了685万人民币,那么这685万中,665万是设备价值,20万就是汇兑损失(汇兑损益包括了汇兑收益与汇兑损失两种情况)。这是实际发生的汇兑损益。

有的人会问,如果现在还没支付,一年后才付,到时美元汇率跌了,那么是不是就没有这20万元的汇兑损失了?

答案是否定的。对你要支付的外币款项,虽然目前不一定要支付,但是会计核算上,是要求按每个月末的汇率,对企业月末的外币现金、存款及未来需要以外币收取的应收款及以外币支付的应付款、银行借款、应付债券,重新核定其折算为人民币(假定本币是人民币)后的价值,与记账时的价值比较,差额记入汇兑损益。假如说未来人民币对美元的汇率又升回来,那么届时再记为汇兑收益,不过,这已经不属于当前这个会计期间,而是未来的一个会计期间了。就象上市公司持有的可交易的金融资产--股票,如果今年跌了,即使没有卖出去,那么股票上产生的损失也要记在今年,抵扣今年的利润;如果明年万一再涨回来了,那么涨回来的收益就记在明年的道理是一样的,尽管在这个过程中上市公司一股都没卖。

所以,简单去理解,我们可以把美元(外币)当成股票,今天花685元人民币买入一股100美元的股票,明天美元汇率涨到7了,那么我手里的股票即使不涨,100美元就等值700人民币了,无论卖没卖出,我的汇兑收益就是15元人民币;反之,如果我操作相反,是先卖后买,那么我记到帐上,汇兑损失就是15元人民币。

2) 汇兑损益是如何影响上市公司业绩的?

对于上述非本币的货币性资产及负债,无论实际偿还进发生了汇兑损益,还是尚未偿还,根据月末汇率变化折算为人民币币时产生了汇兑损益,根据会计准则的要求,都会记入到上市公司当期的财务费用中,从而影响到当期利润表的净利润。

从行业来说,人民币对美元汇率的贬值,会对拥有美元债务较多的上市公司较为不利,因为未来需要用

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