想了解美国信托，有这一篇就够了！

可撤消信托（Revocable Trust）

常见的生前信托（Living Trust）就是一种可撤消信托。在可撤消信托中，虽然表面上看设立人把财产放到信托中了，但设立人保留完全的支配权和控制权。生前信托的好处主要是：已放入生前信托的财产在设立人过世后不需要经过法庭认证（Probate）而可以直接传给你指定的收益人。这是遗嘱所没有的好处。遗嘱和没有遗嘱的财产在当事人过世后都要经过一个耗时又费钱的法庭认证（Probate）程序，而且所有的财产明细和家庭情况都公布于世，隐私全无。

 

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生后信托（Testamentary Trust）

当信托设立人过世后，生前信托中的财产就开始步入生后信托的过程，根据其性质不同又分为三类，分别为A、B、C Trust，适用于遗产规划。

 

A. Survivor Trust

先过世那方把所有名下的财产交给在世的配偶使用和分配，以后怎么分配后裔也是由后过世的配偶决定。

 

B. By-Pass Trust (Credit Shelter Trust)

先过世的那方指定财产受益人。此信托若是不多于当年的遗产豁免，放进去之后不管以后涨到多少钱，都是没有遗产税的。在世的配偶可以领取信托中的收益，但不能领取本金，并无权修改已指定的受益人。这对保护子女的财产利益非常有帮助。如果您担心您先过世，您孩子的财产会被“后妈”、“后爸”不合理瓜分，这是一个良策！

 

C.  Marital Deduction Trust (Qualified Terminal Interest Trust/Q-TIP)

先过世的那方指定财产受益人。在世的配偶可以领取信托中的收益，但如果他/她生活穷困潦倒，还是可以支取本金，以保证其生活质量，但无权修改受益人及分配情况。

 

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不可撤消信托（Irrevocable Trust）

顾名思义，就是一旦信托设立人设立此信托，他们已经把拥有权（Ownership）放弃了，没有受益人的同意，设立人不得修改和取消此信托。您赠与到其中的财产是一种终极赠与——您完全放弃了所有权，不可以再拿出来。故此，这种信托中的财产享有税务上的好处。

 

A. ILIT（Irrevocable Life Insurance Trust – 不可撤销的人寿保险信托）

在遗产规划中，最普遍的一款是不可撤消人寿保险信托。投保人（The insured）向这种信托每年赠送（Gift）一笔钱，由信托向保险公司申请保险、支付保费，信托拥有这份保险。由于被保人不直接支付保费，也不拥有保险，所以死亡赔偿（Death Benefit）不记入遗产，故没有遗产税。目前专门用于遗产规划的险种是Survivorship Universal Life (Second-to-die)，像Prudential普天寿公司的SGUL（Survivorship Guarantee Universal Life）和其它有现金值（Cash Value）又有Guarantee Death Benefit的SIUL（Survivorship index universal life）都是非常好的产品。

 

B. 朝代信托（Dynasty Trust）

此信托可以让您的子子孙孙都能享用您留下的财富，但又不能过分滥用。朝代信托的依据是美国有关财产转移的四条法律：第一，遗产超过一定程度要交遗产税，税率在40%左右；第二，每人可以赠与15000美元（2023年）的财物，若夫妻联合赠与就是30000美元；第三，每人一生有1140万美元的赠与额（2023年）；第四，如果隔代传授，即不传子而传孙，则在遗产税之外要再交一个隔代赠与税，税率和遗产税一样，大约是50%。放在朝代信托中的财产一般是可以升值的，如股票、共同基金和出租的房地产。朝代信托再用其中的资产购买人寿保险，使朝代信托中的财富可以不断地大幅度增值。朝代信托中的资产可保留三到四代（120年或更长）。几代下来可以累积极其巨量的财富。

 

C. QPRT（Qualified Personal Residence Trust – 个人合格住宅信托）

可以把每年15000美元的免税额度赠与在此信托中，把房产在无税的情况下转给下一代。此信托的弊端是该房产不能买卖。

 

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