美国税改后遗产税免税额过千万，是不是保险和信托就不需要了？千万别大意了

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美国税改后遗产税免税额过千万美元，是不是保险和信托就不需要了？NoNoNo，千万别大意了！

美国是有遗产税的，人人都知道。

2017年底的美国税改，当然也包括美国遗产税的改革方案。

2018年就要过去了，2023年就要来到了。岁末的时候突然想起来这段时间一个朋友的故事。故事很唏嘘，说说本质吧。

美国税改后美国联邦遗产税的免税总额在2018年度被大幅度提升到每人1,118万美元，大家第一时间都说这么高的免税额，根本就不需要遗产税的筹划方案了，人寿保险呀，信托呀等等的筹划工具没有用了。真的吗？其实啊，这个时候一定要有这样的态度：谨慎乐观、稳中向好。

第一、美国税改提到的遗产税只是指美国联邦遗产税，千万不要忘记美国是联邦制国家，很多州依然保留着比较低豁免额的遗产税（或）和继承税。今天发个图，看看哪些州还有州遗产税和继承税。

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由上图来看，这其实是史上最尴尬的财富传承方案。

第二、我是这样总结美国税改后的联邦遗产税税务筹划方案的：

2017年12月31日前，终生免税额549万美元，史上最紧急的财富传承方案 2018年1月1日-12月31日，终生免税额1,118万美元，史上最尴尬的财富传承方案 2023年1月1日-2025年12月31日，终生免税额1,140万美元，财富传承天堂方案 2026年1月1日后，1,140万美元免税额（逐年通胀调整）失效，税改2.0版本不明朗，史上最迷茫的财富传承方案将严峻考验税务会计师的前瞻性

为此，千万不可忽略人寿保险和信托在财富代际传承中税务筹划的重要角色。也正因为如此，人寿保险和信托在税务规划中也相应变得非常复杂：

不同时期，不同生命周期，不同居住州税务居民，不同的美国税务身份，不同的家庭结构将在今后出现迥然不同的规划方案。个性化和专业化筹划缺一不可。

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