防风险专题：当前信托业务现状及风险内部控制探析

（三）外部风险因素

资金需求方以资产抵押或者控股股东连带担保的方式担保，看似很安全，但不能排除控制人出现利用同一固定资产多次担保的情况。而有的公司则以声誉和影响力或政府承诺承担连带责任的方式担保，并没有土地、股权或项目收益权作为抵押物，实乃罔顾风险的存在。风险事件暴露出的问题主要表现在：事前尽职调查不足，融资后融资方非法集资、挪用资金，中后期信托公司管理不力导致资金无法收回等。

（四）信托公司内部监督不到位

在公司内部，缺乏独立有效的内部审计或监督、内部控制监督不到位，是信托公司内部控制管理实施不理想、内部控制活动不规范的主要原因。为了追求业绩和收益最大化，信托公司的内部审计或监督机构设置或不完整、或形同虚设，管理考核随意性较大，导致内部控制的实施和监督受到了公司内部管理体制的限制。有些公司虽然意识到了内部控制监督对于企业长久发展的重要意义，并成立了相关的监督部门，但受到各方面因素的制约，缺失了客观独立性，致使企业内部控制的监督不到位。

三、加强内部控制的对策建议

（一）加强管理者素质建设

管理者的自身职业素养及个人品德在企业经营管理中起着重要作用，会直接影响到他身边的每一位员工。因此，公司领导者要加强自身的思想作风建设，严于律己，以身作则，以领导魅力带动、影响下属，成为下属的学习榜样，引导他们树立正确的世界观、人生观、价值观。只有领导者以高尚的品格、卓越的才能、亲民爱民的情怀感染人、征服人、带动人、凝聚人，才能更好地带领团队为公司的发展作出贡献。

（二）加强人力资源管理

随着我国宏观经济下行和大资管时代的来临，信托业须转型迎接新常态，信托行业人力资源发展也应进入新阶段。一方面，市场表现突出的信托公司不断吸引高素质人才加入；另一方面，市场表现一般的信托公司工作人员尤其是骨干流失严重。因此，信托公司要建立完善的用人制度，设计一套科學的、适应本公司发展的培养计划，在员工的培训、待遇、业绩等方面制定出量化标准，最终才能为公司留住优秀人才。行之有效的人力资源管理制度，对培养企业员工、提高个人品行、更好地贯彻内部控制制度能起到很大的促进作用。

（三）加强内部职责控制

信托公司应按照职责分离的原则设立相应的工作岗位，保证公司对风险能够进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正，形成健全的内部约束监督机制。如应分别设立自营业务部门和信托业务部门，工作人员不得相互兼职，并应由不同的高级管理人员负责管理。自营业务与信托业务应分别建账、分别核算，由不同的财务人员负责。

（四）加强内部审计监督

信托公司应设立相对独立的内部审计监督部门，对公司所有业务每半年至少进行一次稽核，对公司自营业务和信托业务分离情况按季进行稽核，对终止或结束的业务要在一个月内进行稽核，对业务开展过程中发现的问题要随时进行稽核。

（五）建立问责机制

信托公司应当建立业务风险责任制和尽职问责制，明确规定各个部门、岗位的风险责任，对违法、违规造成的风险进行责任认定，并按规定对有关责任人进行处理。

信托公司在加强合规风险管控的基础上，仍需积极建设全面风险管理体系，加强内部控制，通过对人的内部控制，并辅以相应的奖惩措施达到风险管理的目的，提高防控风险的效率，建立健康有序的企业文化，在公司内部形成自觉自律的风险意识，从而切实提高内部控制风险的有效性，促进信托行业的持续稳健发展。

作者：周艳丽

来源：决策探索

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