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按不同需求 海外信托的分类有这些 信托投保服务不需要委托人配偶签字

2023-08-13 12:28:18 互联网 未知 信托

生后信托

当信托设立人过世后,生前信托中的财产就开始步入生后信托的过程,根据其性质不同又分为三类,行话叫A、B、C Trust,适用于遗产规划。

Survivor’Trust

先过世那方把所有名下的财产交给在世的配偶使用和分配,以后怎么分后裔也是后过世的配偶决定。

By-passTrust (Credit Shelter Trust)

先过世的那方指定财产受益人,此信托若是不多于当年的遗产豁免,目前是549万,放进去,不管以后涨到多少钱,都是没有遗产税的。在世的配偶可以领取信托中的收益,但不能领钱本金,并无权修改已指定的受益人。这对保护子女的财产利益非常有帮助,如果委托人担心先过世,委托人孩子 的财产会被“后妈”、“后爸”不合理瓜分,这是一个良策!

MaritalDeduction Trust (Qualified Terminal Interest Trust简称Q-TIP)

先过世的那方指定财产受益人,在世的配偶可以领取信托中的收益,但如果他/她生活穷困潦倒,还是可以支取本金,以保证其生活质量,但无权修改受益人及分配情况。

不可撤销信托

顾名思义,就是一旦信托设立人设立此信托,他们已经把拥有权(owership)放弃了,没有受益人的同意,设立人不得修改和取消此信托。委托人赠与到其中的财产是一种终极赠与,委托人完全放弃了所有权,不可以再拿出来,故此,这种信托中的财产享有税务上的好处。

不可撤销的人寿保险信托ILITIrrevocable Life Insurance Trust

在遗产规划中,最普遍的一款是不可撤消人寿保险信托。投保人(the insured)向这种信托每年赠送(gift)一笔钱,由信托向保险公司申请保险、支付保费,信托拥有这份保险。由于被保人不直接支付保费,也不拥有保险,所以死亡赔偿(Death Benefit)不记入遗产,故没有遗产税。

目前专门用于遗产规划的险种是Survivorship Universal Life (second-to-die),像Prudential普天寿公司的SGUL(Survivorship Guarantee Universal Life)和其它有现金值(cash value)又有guarantee death benefit的SIUL (survivorship index universal life)都是非常好的产品。

朝代信托

Dynasty Trust

此信托可以让委托人子子孙孙都能享用委托人留下的财富,但又不能过分滥用。朝代信托的依据是美国有关财产转移的四条法律: 第一,遗产超过一定程度要交遗产税,税率在40%左右;第二,每人可以赠与14000美元(2017年)的財物,若夫妻联合赠与就是28000美元;第三,每人一生有549万美元的赠与额(2017年);第四,如果隔代传授,即不传子而传孙,则在遗产税之外要再交一个隔代赠与税,税率和遗产税一样,大约是50%。放在朝代信托中的财产一般是可以升值的,如股票、共同基金和出租的房地产。朝代信托再用其中的资产购买人寿保险,使朝代信托中的财富可以不断地大幅度增值。朝代信托中的资产可保留三到四代(120年或更长)。几代下来可以累积极其巨量的财富。

个人合格住宅信托QPRT

Qualified Peronsal Residence Trust

可以把每年14000美元的免税额度赠与在此信托中,把房产在无税的情况下转给下一代。此信托的弊端是该房产不能买卖。

家族慈善基金会

Family Charitable Foundation

如果委托人的财产超过遗产免税额,除了想把一部分财产留给子女外,也想造福社会和心仪的慈善事业,委托人就可以建立自己的家族基金会。设立家族基金会有很多税务上的好处:首先,每年的捐赠可以抵税,如果是现金可以抵AGI (Adjusted Gross Income)的30%,未用完的可以carry-over5年;其二,去世后的赠与完全没有遗产税;其三,慈善基金会的投资所得不需要交增值税;其四,捐赠人和子女可以成为基金会的董事(board directors),若参与基金会的运作和管理可以领取“合理的”薪水和其它福利,如退休计划、医疗保险等等。家族慈善基金会要做的事情是每年必须捐赠至少5%的资产给“public charity”(公共慈善组织),如学校、医院、教会等。

林林总总介绍了几种信托,不管是从保护隐私、避免认证花钱耗时的角度来权衡,还是从避免遗产税、保护孩子的利益来考虑,信托都是非常重要的,而且是越早做越好,因为委托人是按当年的遗产豁免额把财产放在信托里,其增值的部分是不用交遗产税的,所以时间就是金钱在这里体现地淋漓尽致!来源:网络 绿专资本整理编辑查看

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