保险金信托税务筹划 保险金信托投保人不一致

此时可以选择用年金保险或终身寿险来筹划。具有境外身份的人做投保人，用境内的保单持有境内的资产，通过自己做投保人、被保险人，实现税收筹划。

对于境外资产，这种架构在没有遗产税的国家使用最方便，比如加拿大——投保人和被保险人是同一个人，身故受益人是具有境外身份的子女，一旦投保人/被保险人去世，资产将直接分配给具有境外身份的子女。

于有遗产税的国家，如美国，就需要投保人和被保险人不同，选购终身寿险，不仅赔付金额的领取是免费的，而且由于继承程序中其他遗产都是先冻结，在缴税后才可以继承，终身寿险的赔付金额可以用于支付其他遗产的遗产税。

另外，对于我们的投保人而言，如果需要用钱，建议不要选择减额领取，因为年金复利滚动之后利率往往都比较高，选择保单借款是更加划算的方式，保单借款最高可以到保单现金价值的80%，利率往往低于5%，同时借款不作为收入，也没有税收，又降低了一次成本。

部分境外身份、境内资产

1. 生前分配

通过终身寿险进行税收筹划：具有境内身份的母亲做投保人，具有境外身份的子女做被保险人和受益人，境内没有赠与税，目前不用缴纳遗产税。

通过年金保险进行税收筹划：每年交300万元保费，交10年，总保费为3000万元。

具有境内身份的母亲做投保人，具有境外身份的子女做被保险人和身故受益人。每年的收益以赠与的方式赠与具有境外身份的子女，免缴个人所得税（在某些国家为资本利得税）。

2、死后传承

在客户没有孙子女的情况下，只能选择投保人和被保险人一致，此时一旦投保人/被保险人死亡，其资产就会被视为遗产，如果直接将资产交给具有境外身份的子女，那么需要缴纳遗产税。正确的做法是，将资产转入一个保险金信托，然后再分配给具有境外身份的子女，通过形态流转的方式避免这一部分财产的遗产税。

综上所述，保单架构是通过以下3种方式进行跨境税收筹划的，在纳税人、纳税范围、纳税税种、免税额度4个维度上进行筹划：

·晚交税。考虑在领取时间上做文章，通过年金/万能账户做税收递延。

·少缴税。考虑形态流转，借助保险金信托无遗产税的优惠条款。

·不缴税。借助税收政策身故受益金免所得税的条款，避免相应税费。

在实践中，合理地运用各种工具进行税务筹划，还需要专业机构的辅助，量身定制。找到可信赖的专业机构和专业人士，对高净值人士的财务优化至关重要。

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