专家教你四种信托工具以合法避税，美国富人们都这么用 朝代信托是怎么样形成的

作者：移民帮美国专家、达人张雪玲(Shirley)来自旧金山的硅谷，是美国注册税务、财务和遗产规划师，美国CornerStone 国际税务事务所合伙人。文章版权由移民帮和作者所有，未经授权不得转载。

在美国，进行资产保护和财富传承，用到的信托工具最常见的有4种：生前信托、不可撤销的人寿保险信托、朝代信托、家庭基金会。

美国信托跟国内的概念是完全不一样的，国内的信托基本上相当于一个基金，而不是美国这种西方国家意义上的信托。

什么是信托呢？信托涉及到三个人，设立人、管理人和受益人。

为什么要设立信托呢？

第一，资产的隔离。设立信托，财产可能就不是在你的名下，就能够把资产隔离开来。

第二，婚前资产保障。在美国，如果没有保持婚前财产的独立性，离婚后，是需要共同分配财产的，比如加州、亚利桑那州等都是属于这种情况。

第三，信托有隐秘性。因为如果资产不在你的名下，其他人就无法查到你的家族或者是你名下的资产。

第四，避免遗产认证。在美国，如果你的资产没有受益人，过世后是通过州的遗产法来分配资产。

第五，信托可以达到资产规划、税务规划和财富传承的目的。

一、生前信托

在美国，信托分为两大类，一类是可撤销的信托，一类是不可撤销的信托。生前信托属于可撤销的信托，即可以随时更改里面的任何的内容，资产可以随时拿进，也可以随时拿出。这样做的结果是说个人的资产跟信托类别的资产并没有隔离开来，起到的主要目的之一是对法律认证的程序的避免。

举个例子，在美国，如果夫妻都过世了，孩子还未成年，不同于中国人的想法有亲戚可以领养，在美国如果没有生前信托，通常政府部门会把孩子领到一个专门机构，根据遗产法的程序去找应该谁去认领孩子，要经过复杂的法庭程序、花比较长的时间和一些费用，大概是总资产的5%左右。

什么是法庭认证？法庭认证是在人去世后发生的一个法律程序。包括：遗嘱是否有效？如果有遗嘱，需要确认和统计财产、评估财产，并支付尚欠的债务和政府的税费。最后分配剩余财产给继承人。

法庭认证一定会有一些费用。举个例子：

另外，设立生前信托还有分配资产、保护家人和有特别需求的子女，对未成年人的监管等。

如信托设立人去世或者不能处理财产时，让谁帮忙处理？在什么情况下让医生继续抢救，什么情况下放弃治疗？谁可以获取医疗资料授权书？等等，都会在生前信托里体现。举个例子，一位认识的朋友的孩子毕业以后到欧洲旅游，过程中出了车祸，昏迷了很长时间。在这种情况下，他没有办法对自己的医疗做任何决定。但当他的父母从旧金山飞到欧洲，欧洲医院的医生却不给他们透露任何的资料，这就是西方国家的法律，如果没有授权书，我的健康资料可以透露给谁，可以让谁帮我做这个决定的话，通常这个医院是没有权力把你健康的信息给别人的，即便是父母。

因为在美国，夫妻双方是一体的，像财富传承夫妻之间没有问题，但孩子跟父母之间就有区别，因为孩子是一个单独的个体。这也是跟中国习惯不同的地方。通过生前信托，我们就可以做到，可以让谁来帮我做决定，可以把我的健康的信息透露给谁。这是生前信托能起到的作用。

二、不可撤销的人寿保险信托

如果你是一个外国人，那么在美国购买人寿保险没有所得税，也没有遗产税，但如果你是美国税务居民，即使没有所得税，也会算成为遗产的一部分。举个例子，你买了一千万的人寿保险，已经超过了遗产税的免税额。如果后续投资做得比较好，遗产税的问题会是主要的问题。因此会提前成立一个专门的人寿保险信托，每年把钱赠与这个信托，用这个信托来买人寿保单，所以这张人寿保单是在信托拥有，人过世后，可以直接分配给家人，没有税的问题。所以，在美国的财富传承里，人寿保险和人寿保险的信托这两个配合非常好的工具。

三、朝代信托

朝代信托相当于中国的家庭信托。因为美国有遗产税的问题，所以把钱传给下一代时，都会有遗产税的问题，那可能有的人会想，我不传给儿子，直接传给孙子呢？但是，美国有一个隔代遗传的遗产税，所以无论如何也逃不掉。

这时可以用到的就是朝代信托。举个例子，假如把100万美元放到朝代信托里，如果回报每年是8%，假设30年是一代人，30年之后，如果不放到朝代信托里面，你的财富可能最后只剩下500万，如果放到朝代信托里就有1000万。看一下下图，60年、90年，甚至是120年以后，拥有朝代信托和没有朝代信托，积累的财富相差是非常巨大的，这也是为什么美国富有的家族，都会做的一件事情。

那么设立朝代信托具体都有哪些优势呢？

第一，朝代信托中的财产可以合法地避免每一代的遗产税，因为设立人使用的是其免税的生前赠与额，也不是owner，不是trustee，其子孙后代对朝代信托中的财产只有享用权没有所有权；

第二，父母、儿女和每一代子孙的官司债权人或离婚配偶不可以从朝代信托中拿钱；

第三，每一代如果有急需，朝代信托的trustee（执行人）可以从信托中拿钱给他/她用；

第四，朝代信托由于合法地避免了每一代的遗产税，几代下来可以累积极其巨量的财富。

四、家庭基金会

去年年底，扎克伯格生了个女儿，非常地兴奋和激动。并宣布要把整个facebook公司99%的股票捐赠出去做慈善，当时宣布时的市值差不多是450亿美元。新闻出来以后，市场上各个媒体都在报告这件事。有一些客户就问我，你觉得他是为了避税，还是为了做财富传承，还是做慈善？

其实，在美国，为了避税，现有的资金不管是活着或者过世，美国人都会捐到慈善基金里，有一个专门的词叫家庭慈善基金，也叫家庭基金会。实际上是一个做慈善的工具，而不是为了财富传承。家族慈善基金会要做的事情是每年必须捐赠至少5%的资产给“public  charity”(公共慈善组织)，如学校、医院、教会等。

前面讲到的那三种信托实际上是做财富传承的，因为用尽各种各样的方法，都是为了避税，或为了财富最终的传承。但慈善基金里的钱一定要做慈善用。当然家族的人，可以担任董事，可以在里面做事，但不可以受益，可以发工资，但工资一定要合理的必要的，不是想怎样就怎样的。

在美国，慈善是非常普遍的，整个国家有很多事情都是靠慈善做的。比如说我每年都会到老人院帮他们报税，当然这个也是属于慈善的一种。这种不是捐钱，而是用我们的时间，用我们的知识和经验，这种是没有办法避税的。比如孩子会有各种各样的活动，很多都是靠家长做志愿者、做教练组织。还有很多博物馆，各种公益活动场所，都有很多的资源，都是免费的，因为在美国，慈善真的是非常流行的。美国的理念是取之于社会，用之于社会。

其实，在美国，有一句话很流行，那就是：依法纳税、合法避税。美国人还是想出一些办法来，比如生前信托、不可撤销的人寿保险信托、朝代信托和家庭基金会等等方式，采取合法的方式将财产转让给子女，而不必向“山姆大叔”缴纳遗产税或是赠与税。如果有移民美国计划的投资者，一定也要提前规划好自己的资产。