在美国生活为什么建立一个信托是必须的?拥有多少资产才需要建立信托? 信托基金避免遗产税的方法是哪些呢

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San Jose, CA 95113

Tel: 408-320-5275

Email: info@ruiattorneys.us

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创始合伙人Xiaowei Li律师

Xiaowei 律师具有中美两国的教育背景，在建立事务所之前，她积累了丰富的处理跨境法律业务的经验。目前，她主要从事信托和遗产传承、商业传承、财产保护以及国际人士资产规等法律业务，尤其擅长规划和设计家庭有限合伙、不可撤销信托、朝代信托、特殊需要儿童信托以及关联公司/合伙等资产传承和财产保护架构。她善于洞察每个客户的不同需求，又深切了解亚裔客户的⽂化背景，因此她设计的规划方案广受客户赞誉。

Xiaowei 律师的工作语言是英文和中文普通话

管理合伙人Michael Lee律师

Michael 律师先后任职于美国国税局、美国联邦检察官办公室和美国联邦法院。在为政府服务期间，他积累了丰富的处理金融和税务案件的经验。建立事务所后，他主要专注于建立国际交易架构和房地产开发架构，以及为跨国高资产净值家庭建立信托架构和提供信托管理和税务规划。

他了解美国税法和案例、熟谙美国和各国签订的国际公约，同时思维敏锐，可以迅速准确地帮客户解决“疑难杂症”。在诉讼方面，他的执业重点是复杂破产、不良交易和税务争端。代表客户包括跨国公司、公司董事和高级管理⼈员、具有多国资产人士以及诚信托管人。

Michael Lee 律师的工作语言是英语，但可以用中文进行口头交流。

遗产规划基本问题解答

睿骋律师事务所的李晓薇律师应邀给大家做了关于遗产规划基本问题解答的线上讲座,大家反应积极。有很多朋友因为时间冲突错过了讲座内容,我们现将讲座内容总结成文字,以方便大家阅读。

有兴趣的朋友也可以点击收看讲座半小时的精简版：

在美国工作和生活,大家可能经常会听到生前信托(Living Trust)和遗产规划(Estate Planning),但很多朋友其实不太了解它们的具体意义,今天我们的讲座主要是回答一些我在日常接受客户咨询时最常被问到的问题,让大家更好的了解生前信托和遗产规划的意义。

1. 在美国生活为什么建立一个信托是必须的?

避免遗产认证程序

案例分享

跟大家分享一个案例:一对夫妻已经结婚二十多年,房子是先生在婚前购买,所以只写了先生一个人的名字。夫妻两人都没有子女,先生父母也已经去世,但有一个妹妹,但几乎从来都不来往。后来,先生因为突发性心脏病去世,妻子理所当然地认为这套房产应该由自己来继承,但是根据加州法律却并非如此。因为房屋产权上只有先生一个人的名字,属于先生的个人资产,根据加州的无遗嘱继承法,这套房产应该由妻子和先生的妹妹二人平分。妻子听到这个结果时非常意外,她跟先生共同生活在这个房子里二十多年,她早已经把这个房子当成是自己的家,但现在她却要面临和先生妹妹平分这套房产的结局。我想,先生如果在世,他应该也想让自己的妻子后半生无忧的住在这个房子里。但不幸的是,因为他没有做任何遗产规划和信托,他的妻子如果要继续住在这个房子里,必须要征得妹妹的同意或者从妹妹那里购买一半的产权。

当您失去意识行为能力,遗产规划可以发挥作用

遗产规划是不是只有在人去世以后才会发生作用呢?答案是否定的。如果您做了遗产规划,但因为意外失去了意识行为能力,没有办法管理您的资产,那么您的资产将会由您事先指定的管理人来管理。但如果您没有做任何规划,您的家人就要经过非常复杂的法庭程序,由法庭来指定一个人帮您管理资产并照顾您的衣⻝住行。这个人可能并不是您想要指定的人。除了高昂的费用之外,您也失去了对自己资产和生活的控制权。

2. 拥有多少资产才需要建立信托?

很多人认为信托是很“高大上”的。是不是需拥要有很多资产才需要建信托?上面我们提到过,在加州,如果财产超过16万6千美金就需要经过法庭的遗产认证程序。简单的理解,如果您的所有资产金额达到了这个数字,那么您就需要建立信托。您的资产包括您所有的固定的或者流动的资产,有形的或者无形的资产,例如房产、现金、银行账户、股票、债券、保险、知识产权等等。在美国,信托是一个很常⻅的资产传承工具,并非“有钱人”的专属。当然,如果您是高资产净值人士,则需要考虑利用建立不同类型的信托来合理规避遗产税或者进行资产保护。

3. 信托有资产保护的作用吗?

做了信托之后您的的资产就可以被保全而不被债权人拿走吗?之前有一个客户因为诉讼问题来咨询我,他来找我们之前已经预感到自己有可能会面临诉讼问题,所以特别找了一个律师帮他建立了一个可撤销生前信托 (Revocable Living Trust), 而且这个律师还跟他说这个信托可以完全保护他的资产,即使有诉讼问题也无需担忧。这个理解是错误的。一般的可撤销生前信托是没有资产保全的作用的。部分不可撤销信托(Irrevocable Trust)可以起到资产保护的作用,但这些类型的信托必须要在专业律师的指导下建立和使用。

4. 信托有省税的功能吗?

通过上面的讲解,我想大家已经知道,一般的可撤销生前信托只是资产传承和管理的工具,并没有省税的功能。但特定的信托形式是可以起到省税的作用的。在美国,个税的种类也非常多,有遗产税、赠与税、收入税、资产增值税等。不同种类和形式的信托可以有不同的省税功能。例如,有一类信托叫做慈善信托(Charitable Remainder Trust),它可以起到节省资产增值税的作用。如果您有增值的地产或者股票,可以考虑把它们放到慈善信托里,然后再进行买卖,就可以延税或减税。再比如,人寿保险信托或一些形式的不可撤销信托,可以起到规避遗产税的作用。目前针对美国绿卡持有者和美国公⺠的遗产税免税额为1100万美金,如果您的资产超过了这个额度,就要考虑做遗产税规划。当然,如果您的资产没有达到这个额度,但超过了500万,也要做一些未雨绸缪的规划。为什么呢?目前的遗产税免税额度是在川普新的税改之下暂定的,所以也称“日落条款”。在2011年,遗产税的免税额度只有大约100万,后来提高到500万以上,再到目前川普税改后的1100万左右。在2026年这个额度又会降回到税改前的500万,而超出免税额度的遗产税税率可以高达40%。由此可⻅,除非被继承人在2026年之前去世,否则是无法利用目前1100万的高遗产税免税额度的。我们在做规划的时候,要按照2026年以后的500万来规划,而不是目前的1100万的免税额度。实践操作中,我们建议如果您的个人资产超过500万或者夫妻资产超过1000万,就需要约⻅专业的遗产规划律师进行遗产税规划。

5. 信托可以更改或者撤销吗?

可撤销信托和不可撤销信托都可以更改或者撤销。

首先,可撤销生前信托顾名思义当然是可以任意更改或者撤销的。当代社会,如果律师设计的信托架构非常死板,这个信托就没有意义。因为我们的生活是在不断变化的,信托架构也应该有可调整的空间。最常⻅的情况例如房产买卖、家庭结构改变等,都可以通过简单的信托修正来体现。有的客户在年轻时建立信托,后来结婚、子女出生,资产也在不断上升,再后来子女也⻓大成人、结婚、生小孩,客户也退休进入老年生活,信托架构都可以根据这些变化和发展作出调整。事实上,因为我们每个人生阶段都会有不同的需求,我经常提醒客户,应该至少每三到五年重新检视一下自己的信托,看是否需要作出一些调整。还有一类信托叫做不可撤销信托。客户经常问我,是不是建立了不可撤销信托就不可以做出任何更改或撤销?实际上,通过在信托中设立相应的机制,不可撤销信托也是可以更改、调整甚至是撤销的,但需要咨询专业的遗产规划律师。

6. 购买人寿保险需要建立信托吗?

购买大额保险一定要考虑建立保险信托后再购买

在疫情期间,很多人购买了人寿保险,很多客户和我咨询是不是需要以人寿保险信托的形式来持有保险。首先,人寿保险信托有资产保护的作用,因为人寿保险信托中的保险现金价值是会被完全保护的。如果没有保险信托,保险的现金价值则会被债权人追讨。其次,人寿保险信托还有规避遗产税的作用。尤其在您购买500万或者1000万这样的巨额保险时,建议一定要考虑先建立人寿保险信托,之后再购买人寿保险,否则保险赔偿金可能被征收高达40%的遗产税。也有一些客户建立人寿保险信托的原因是不想子女或其他受益人一次性拿到数额很大的现金,因为子女年龄较小,或者还没有树立正确的价值观。建立人寿保险信托可以利用这笔现金来做子女或整个家族的的教育基金、旅游基金或者健康基金等。

未成年子女不宜直接列为保险受益人

一般情况下我们不建议把未成年子女直接列为人寿保险受益人,否则可能需要通过复杂的法庭程序子女才可以使用人寿保险赔偿金。如果没有建立人寿保险信托,则可以考虑通过建立一般的生前可撤销信托来使子女受益。

7. 外国人需要/可以建立信托吗?

外国人(即非绿卡持有者或者非美国公⺠)是可以在美国建立信托的。实际上,外国人在美国置产、置业前建立信托是尤其必要的。除了我们上面所提到的规避遗产认证程序之外,对于外国人来说,还要考虑到遗产税的问题。特别提醒:外国人遗产税的免税额只有6万美金,超出6万美金的部分,要按照40%来征收遗产税。所以对于外国人来说,在美国置业、置产前先咨询专业律师,做好资产规划尤为重要。

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