教育部关于印发《教育部直属高校和事业单位银行账户管理暂行办法》的通知

根据《财政部、中国人民银行、监察部、审计署关于印发的通知》（财库〔2002〕48号，以下简称《暂行办法》）要求，近两年来，我部直属各高校和事业单位 （以下简称“部直属各单位”）对本单位的银行账户进行了认真清理，对可设置的银行账户履行了审核、审批、备案手续，对不能设置的银行账户相应进行了撤并处理。在清理中，许多单位反映由于各种各样的复杂情况，有些银行账户的撤并，给实际工作带来极大的困难和问题。对此，我部多次向财政部进行了反映。财政部经过调研后，两次复函（第二次复函见附件三）我部，就有关问题提出了具体的解决办法。

为进一步规范部直属各单位银行账户的管理，按照《暂行办法》和《财政部、中国人民银行关于执行的补充通知》（财库〔2004〕1号，以下简称《补充通知》）（见附件二）的要求以及财政部两次函复我部的文件精神，我部制定了《教育部直属高校和事业单位银行账户管理暂行办法》 （以下简称《管理办法》）。现将《管理办法》印发给你们，并提出如下要求：

一、部直属各单位的负责人要充分认识到规范银行账户管理的重要性，按照《暂行办法》的规定，认真履行对本单位银行账户的管理责任。

二、部直属各单位要根据《管理办法》的要求，在9月底前对本单位的银行账户进行一次复查，对开立、变更、撤销的银行账户按规定认真办理申请、审批、备案等手续。要防止和杜绝以下现象的发生：①银行账户已审批未备案；②银行账户未经审批；③改变银行账户用途；④逾期使用银行账户；⑤出租、出借、转让银行账户；⑥其他不符合《管理办法》规定的行为。

三、部直属各单位要严格按照《管理办法》的规定，在11月底前完成对所属单位银行账户的审核工作，并报我部备案。

四、部直属各单位应根据《补充通知》的要求，做好年检的各项准备工作。

教育部直属高校和事业单位银行账户管理暂行办法

第一章总则

第一条 为了规范教育部直属高校、事业单位（以下简称“教育部直属各单位”）银行账户管理，根据《中央预算单位银行账户管理暂行办法》等有关规定，结合教育部直属各单位实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于教育部直属各单位及其所属事业单位银行账户（包括人民币和外汇存款账户）的管理。

第三条 教育部直属各单位开立、变更、撤销银行账户，实行审批、备案制度。

第四条 教育部直属各单位必须由本级财务机构统一办理本单位及所属单位银行账户的开立、变更、撤销手续，并负责对银行账户进行管理。

第五条 教育部直属各单位法定代表人对本单位银行账户的申请开立及使用的合法性、合规性、安全性负责。

第六条 教育部直属各单位应在国有、国家控股银行或经批准允许为其开户的商业银行（以下简称银行）开立银行帐户。

第二章银行账户的设置

第七条 教育部直属各单位按规定可以开设如下银行账户：

（一）一个基本存款账户，用于办理本单位预算内、预算外、自筹以及往来等资金的日常转账和现金收付等业务。

（二）一个基本建设资金专用存款账户，用于核算本单位使用的各种基建资金。

（三）一个预算收入汇缴专用存款账户，用于预算内、预算外资金的收缴。该账户的资金应按规定上缴中央国库或中央财政专户，不得用于本单位的支出；预收资金等需要退付的，可按有关规定办理。

（四）根据住房管理制度改革的有关规定，可以分别开设一个售房收入、住房维修基金及其利息、个人公积金、购房补贴专用存款账户，用于核算职工按住房制度改革政策规定交纳的购房款等资金。

（五）根据国家外汇管理局及财政部的有关规定和本单位需要，可以开设外汇账户、外汇人民币限额账户。

（六）按相关规定可以分别开设一个党费、工会经费专用存款账户。

第八条 因特殊原因，经批准可以开设如下账户：

（一）教育部直属高校地处不同城市的校区视同为“垂直管理独立核算的非法人机构”，按《中央预算单位银行账户管理暂行办法》的规定，开设相关账户。

（二）教育部直属各单位所属异址、异地办公的独立核算非法人机构，人员较多、业务规模较大、日常资金流量较大的，可以开设一个相关账户。

（三）教育部直属高校的结算中心或相同性质机构，根据需要可以开设一个专用存款账户，用于核算本单位自有资金及其他往来资金。

（四）对没有结算中心的教育部直属高校，其相关合作协议明确单独开户的内设二级学院以及日常资金流量较大且面向社会提供服务的后勤管理机构等，经从严审核后可开设一个相关账户。其他与本部同址办公的独立核算非法人机构，不可比照上述情形开户。

（五）实行学生卡结算业务的教育部直属高校可以开设一个“学生卡结算账户”，其分校区可在所在地同一银行系统的分支机构开设一个“学生卡结算子账户”。分校区取得的学费等收入，在当日统一缴至“学生卡结算子账户”，银行同日将资金划入“学生卡结算账户”，营业日终了时“学生卡结算子账户”实现零余额；学校本部收取的学费等收入，在当日缴至“学生卡结算账户”。学校及时将“学生卡结算账户”中应缴中央财政专户的收入部分划入预算收入汇缴专用存款账户，按规定上缴中央财政专户。学校对学生发放的助学金、奖学金等，可按规定通过“学生卡结算账户”及“学生卡结算子账户”及时划转到对应学生的银行卡。

（六）其他经审批开设的账户。

第三章银行账户的开立

第九条 教育部直属各单位需开立银行账户时，应报送“开立银行账户申请报告”，填写《中央基层预算单位开立银行账户申请表》，并提供相关证明材料。

开立银行账户申请报告应详细说明本单位的基本情况和申请开户的理由，包括新开账户的名称、用途、使用范围，开户依据或开户理由，相关证明材料清单及其他需要说明的情况等。

提供的证明材料包括：

（一）开立基本存款账户的，应提供上级主管部门批准本单位成立的文件或本单位内部机构设置情况的说明等文件。

（二）开立其他账户的，应提供下列证明材料之一：

1．基本建设项目的立项批准文件；

2．按照国务院规定程序批准收取的政府性基金、行政事业性收费、罚没收入及其他预算内、预算外资金的文件；

3．实行住房制度改革的批复文件；

4．拥有、使用外汇的相关证明材料；

5．接受捐赠、投资等需要单独开设银行账户的有关文件；

6．其他相关证明材料。

第十条 教育部直属各单位“开立银行账户申请报告”、《中央基层预算单位开立银行账户申请表》（附软盘）及相关证明材料报送教育部审核签署意见后，报本单位所在地财政专员办审批。

第十一条 教育部直属各单位持所在地财政专员办签发的《中央预算单位开立银行账户批复书》，按照中国人民银行账户管理的有关规定，到相关银行办理开户手续。

第十二条 教育部直属各单位应在财政专员办签发《中央预算单位开立银行账户批复书》的15个工作日内，开立相应的银行账户。在开立银行账户后3个工作日内，填写财政部统一规定的《中央预算单位银行账户备案表》，附软盘报送所在地财政专员办和教育部备案。

第四章银行账户变更与撤销

第十三条 教育部直属各单位按规定发生下列变更事项后，按本办法第十二条规定进行备案：

（一）单位名称变更，但不改变开户银行及账号的；

（二）单位的主要负责人或法定代表、地址及其他开户资料变更的；

（三）因开户银行原因变更银行名称或银行账号，但不改变开户银行的：

（四）其他按规定不需报经教育部和财政专员办审批的变更事项。

第十四条 经批准开设的有明确政策执行期限的账户，确需延长账户使用期的，应提前提出申请并按本办法规定的银行账户开立程序报批。审批期间，按原账户使用期执行。

第十五条 教育部直属各单位银行账户使用期满时必须撤户。撤户时预算收入汇缴专用存款账户的资金余额按规定缴入中央国库或中央财政专户，其他账户资金余额转入本单位基本存款账户或其他相关账户。同时应按本办法第十二条规定办理备案手续。

第十六条 教育部直属各单位开立的银行账户应保持稳定。确因特殊需要变更开户银行的，应按规定将原账户撤销，按本办法的规定重新办理开户手续、销户与开户的备案手续，并将原账户的资金余额（包括存款利息）如数转入新开账户。

第十七条 教育部直属单位被合并，或不同教育部直属单位合并组建一个新的教育部直属单位，或教育部直属单位因机构改革等原因被撤销的，应按《中央预算单位银行账户管理暂行办法》的规定，办理银行账户的撤销或重新开立及备案手续；被撤销的银行账户，必须在规定时间内撤销所开立的银行账户，并按相应的政策处理资金余额。合并单位应监督被合并单位撤销其账户，并负责按照本办法第十二条的规定办理备案手续。

第十八条 教育部直属各单位按规定开设的银行账户，在开立一年内没有发生资金往来业务的，该账户应作撤销处理，并按本办法第十二条规定办理备案手续。

第五章管理与监督

第十九条 教育部直属各单位应按规定的用途使用银行账户，不得将预算收入汇缴专用存款账户资金和财政拨款转为定期存款，不得以个人名义存放单位资金，不得出租、出借、转让银行账户，不得为个人或其他单位提供信用。

第二十条 教育部直属各单位负责对其所属事业单位开立、变更、撤销银行账户进行审核，并按照本办法的规定办理相应的审批、备案手续。

第二十一条 教育部直属各单位应加强对所属单位银行账户的监督管理，建立所属单位银行账户管理系统，定期对所属单位银行账户进行监督检查。发现所属单位不按规定开立、使用、变更及撤销银行账户的，应及时督促纠正。

第二十二条 建立教育部直属单位银行账户年检制度。每年1月31日之前，各单位对截止上年12月31日保留的所有银行账户（含所属非法人机构开设的所有银行账户）填写《中央预算单位银行账户年检申请表》，附电子文档报送批准开立账户所在地财政专员办。存在下列情形的，应在报送账户年检资料时一并提供书面