银行篇：FT账户 扬帆起航 保险外汇业务包括什么业务呢

文 本刊记者/邢 力

6月18日，上海自贸区的FT账户终于开始起航了！

有了这个账户，央行[微博]等于搭好了一个打通境内外资金的基础账户框架，境内外资金可以方便往来。更重要的是，有了分账核算的FT账户，也使得央行可以从宏观高度掌控整个资金进出情况并调节整个金融改革与开放的速度。

你可能会问，从5月22日两条《细则》发布，为FT账户启动铺平政策道路，到6月18日FT账户正式起锚，这中间将近一个月时间，各家银行都在干嘛呢？

它们都在忙一件事：搭建各自的FT账户分账核算系统。

根据央行发布的两条《细则》，金融机构开设FT业务采取的是“成熟一家上一家”的做法。即各家金融机构自己先去搭建自己的分账核算单元，目的是让FT业务和境内一般业务进行风险隔离。央行上海总部副主任兼上海分行行长张新指出，自贸区FT账户的设立，是为自贸区提供了电子围网式的金融环境。金融机构将按照“标识分设、分账核算、独立出表、专项报告、自求平衡”的管理要求，将自贸区分账核算单元与现有业务分开，将自由贸易账户内资金与境内区外相对隔离，避免直接冲击境内市场。另一方面，分账核算单元对自由贸易账户提供可兑换服务形成的本外币头寸原则上要在区内或境外平盘，有利于境外人民币市场的发展，也有利于人民币汇率形成机制的有效运行。

在搭建的分账核算单元经第三方专业机构评估通过后，才有资格向央行上海总部提出书面申请，申请通过后，方能系统接入。最后系统经央行测试验收合格后的金融机构才有资格为客户提供FT账户的相关金融服务。

只不过FT业务正式上马并不意味着你马上就可以通过FT账户出海买美股了。因为作为自贸区金改重头戏的FT账户的对外开放同样采取小步渐进，边试验边调整边扩大开放的做法。对已实现可兑换(包括经常项目和直接投资相关)的业务，FT账户内资金可自由兑换；而对“央行30条”第三部分中提到的投融资汇兑便利创新业务，涉及到其他相关部门的，如保监、证监等，则需要各相关部门根据“成熟一项、推进一项”的原则，另行制定具体实施办法。事实上，此次FT账户中，与个人对外直接投资相关的并未开放，个人投资者还要稍微再耐着性子等一等。

下面是记者通过多方渠道采访核实的关于FT账户的实用知识问答，希望能让你对上海自贸区FT账户有一个全面认识。

总之，FT账户的启动只是自贸区金融创新漫漫征途中走出了坚实而漂亮的第一步，好戏还在后头。

FT账户实战Q&A

什么是FT账户？

自由贸易(Free Trade)账户的简称，指银行为客户在上海自由贸易试验区分账核算单元开立的规则统一的本外币账户。

FT账户体系是央行支持自贸区发展30条意见中的关键内容，是探索投融资汇兑便利、扩大金融市场开放和防范金融风险的一项重要制度安排。

在FT账户内，本外币资金按统一规则管理。通俗地说，对境内企业来讲，拥有FT账户基本就拥有了一个可以和境外资金自由汇兑的账户。而对境外企业来说，则意味着它们可以按准入前国民待遇原则获得相关金融服务。

FT账户最显而易见的优点是，让资金进出更方便。以参与国际竞标为例，依托FT账户提供的便捷服务，国内企业只需发出一个支付指令，银行即可依据账户协议自动为其以人民币或兑换成所需要的货币实现对外支付，而无需在不同规则下管理多类账户、签发多个指令。区内主体的资金使用效率和快捷程度可大幅提高。

哪些人可以申请开立FT账户？

只有上海自贸区内主体和境外机构可以申请开立FT账户。区内主体包括区内机构、区内个人以及区内境外个人。

区内机构是指在自贸区内依法成立的企业(包括法人和非法人)，以及境外机构驻自贸区内的机构。

区内个人是指在区内工作，并由其区内工作单位向中国税务机关代扣代缴一年以上所得税的中国公民。

区内境外个人是指持有境外身份证件、在试验区内工作一年以上、持有中国境内就业许可证的境外(含港、澳、台地区)自然人。

境外机构是指在境外(含港、澳、台地区)注册成立的法人和其他组织。

FT账户分哪几类？

FT账户只是一种笼统称法，实际上它分为以下5类：

FTE――区内机构自由贸易账户，适用对象为区内机构和在试验区内注册的个体工商户。

FTN――境外机构自由贸易账户。适用对象为境外机构，只能开立在区内金融机构。

FTU――同业机构自由贸易账户。适用对象为其他金融机构的试验区分账核算单元和境外金融机构。

FTI――区内个人自由贸易账户。

FTF――区内境外个人自由贸易账户，只能开立在区内金融机构。

FTE、FTN和FTU合称机构FT账户，FTI和FTF合称个人FT账户。

目前已开放的FT账户有哪几类？

目前只开放了FTE、FTN和FTU账户，FTI和FTF尚未开放。即只开放了针对企业的FT账户，针对个人的FT账户尚未开放。

客户可以用FT账户做什么？

简单说，FT账户可更方便地办理经常项下和直接投资项下的跨境资金结算。具体包括：

1.区跨境直接投资，可按上海市有关规定与前置核准脱钩，直接向银行办理所涉及的跨境收付、兑换业务。

2.在区内就业并符合条件的个人可按规定开展包括证券投资在内的各类境外投资，即可以用FT账户直接买美股、港股。

3.个人在区内获得的合法所得可在完税后向外支付；区内个体工商户可根据业务需要向其在境外经营主体提供跨境贷款。

4.区内企业的境外母公司可按国家有关法规在境内资本市场发行人民币债券。

5.根据经营需要，注册在试验区内的中外资企业、非银行金融机构以及其他经济组织可按规定从境外融入本外币资金。

6.允许符合条件的区内企业按规定开展境外证券投资和境外衍生品投资业务。

……

哪些金融机构可以为客户办理FT账户？

上海地区“一行三会”发牌照的金融机构都可以办理FT业务，并不一定要限于自贸区内。但是只有自贸区内金融机构才能为境外机构和境外个人办理FT业务。

另外值得关注的是，这里的金融机构不仅指银行，还包括证券公司、保险公司、信托公司等其他金融机构。这也意味着未来将有可能通过FT账户直接购买境外的股票、基金、保险和信托产品。

区内客户可以到哪些银行开立FT账户？

经过人行上海总部验收并经上级行授权，已经建立自由贸易试验区分账核算单元的上海地区银行。目前浦发银行、工商银行、中国银行、建设银行、上海银行等5家银行已通过央行验收，已开展部分FT业务。

FT账户和其他账户之间进行资金划转按什么要求监管？

FT账户和境外账户、境内区外非居民机构账户(OSA/NRA)、其他FT账户之间划转是按宏观审慎原则实施管理。

FT账户和境内非FT账户(含同名账户)之间划转是根据有限渗透加严格管理的原则按跨境业务实施管理。

这也就是常说的“一线管理，二线渗透”。但银行工作人员告诉记者，在实际操作过程中，不管是一线还是二线，实际上都依然要受到央行的有效监管，FT账户和境内非FT账户(区外账户)划转也视同跨境管理。

什么情况下区内机构的FT账户资金可以和同名非FT账户划转？

1.经常项下业务；2.偿还自身名下且存续期超过6个月(不含)的上海市银行业金融机构发放的人民币贷款，还贷资金必须直接划入开立在贷款银行的同名账户；3.新建投资、并购投资、增资等实业投资；4.央行上海总部所允许的其他跨境交易。

FT账户是否可以使用电子商业汇票？

目前各家银行系统尚未全部完成对接，暂不可使用，今后可以使用。

FT账户是否可以使用纸质票据？

不可以

FT账户是否可以存取现金？

不可以

FT账户可以办理哪些跨境资金结算？

经常项目和直接投资项下跨境结算以及未来投融资便利的创新业务。

区内企业的FT账户初始资金如何汇入？

央行允许区内企业可以将现有账户资金划入FT账户，但划入金额不得超过2014年4月30日当日在该银行的存款总额。

一个客户可以开立几个FT账户？

无限制，即在不同银行或在同一银行的不同营业网点均可开立FT账户。

FT账户办理划款时，是否需要在汇款附言中作特别注明？

在目前已通过央行验收的各家银行的分账隔离系统的设计中，均在FT账户前明确添加了区别于一般区外账户的FT标识。因此今后从FT账户向境内区外账户汇款时，收款银行会接收到这笔汇款来自FT账户的信息，而从FT账户向境外账户汇款则无需特别注明。

现在是否可以开立本外币FT账户？

不可以，现在只可开立人民币FT账户。根据央行此前的说法，自两大《细则》发布6个月后，央行和外汇局将对自贸区分账核算业务开展情况进行评估，然后才会择机启动外币业务。但是FTU即同业FT账户已可以开立外币账户。

FT账户资金本外币兑换有何规定？

尽管此次尚未开通外币FT账户，但区内主体可以通过人民币FT账户进行结售汇业务。即通过购汇将境内的人民币兑换为境外的外币，通过结汇将境外的外币兑换为人民币。但与境内区外一般账户进行结售汇业务时需要填写原因不同的是，用FT账户结售汇采取无因管理原则。例如境内企业通过FT账户向境外企业汇款采购货物时，无需再提供合同等证明材料。

FT账户和不同账户之间资金划转，客户需要提供哪些凭证或材料？

划转的对方账户

币种

办理依据

境外账户

本外币

凭收付款指令并信息报送

NRA/OSA

本外币

凭收付款指令并信息报送

其他FT账户

本外币

凭收付款指令并信息报送

非FT账户

本币

按跨境业务审核并信息报送

非FT账户（同名）

本币

同上（经常项下、还贷款、实业投资等）并信息报送