国外商业养老保险怎么操作

有数据显示，在发达国家中， 收入最低的40%的退休人员的养老待遇几乎都源于政府，而收入高的60%的退休人员，养老待遇来源还包括雇主提供的职业养老金和个人储蓄等。

以美国为例。

美国的第一支柱为社会保障计划（Social Security Program），现收现付制，主要资金来源是社会保障税，为退休人员提供了 30%～40%的替代率；

第二支柱为补充养老金计划，实行基金积累制，资金来源于雇主和雇员，享受税收优惠，覆盖了公务员、企业职工和自营劳动者等大多数群体，也为退休人员提供了 30%～40%的替代率；

在企业投保方面，美国著名的“401K计划”规定：企业为员工设立专门退休金账户，员工每月从其工资中拿出不超过25%的资金存入养老金账户，而企业一般也按一定的比例 (不超过员工存入的数额)往这一账户存入相应资金。

第三支柱为个人商业保险和其他储蓄计划，缴费享受一定的税收优惠。

事实上，为适应经济社会发展需要，美国很重视不断改革和完善税延型商业养老保险制度设计。

美国从1974年就开始实施IRA（Individual Retirement Account个人退休账户）计划，后又在1997年衍生出RothIRA和SAR-SEPIRA两项计划。SAR-SEP IRA是由雇主发起式的退休计划，政策制定者希望通过简化应税计划的计税规则，鼓励小型企业者提供养老金计划。

而RothIRA和IRA是IRA计划中主流投资品种。

RothIRA和IRA的区别在于，IRA享受的是税收递延政策，即个人在向退休金账户缴纳款项时可抵减个人所得税，只有到退休后领取时才征税；而RothIRA享受的是税收免除政策，即在缴纳款项时不能抵减个人所得税，而在退休后领取养老金时免除缴纳个人所得税。

个税递延怎么做

实现养老保险混合化的一个关键，就是推动个人商业养老保险的发展。

一般而言，西方发达国家会通过税收优惠措施鼓励其发展，最主要的是建立个税递延型商业养老保险制度。

这种模式，实质上是一种利用税收延迟效应来刺激商业养老保险发展的制度设计。投保人在购买商业养老保险时税前列支保费,而将纳税义务递延到投资收益或实际领取养老金的环节。

它含有多种组合模式,如 EET、ETT、ETE等。其中的英文字母E(Exempting，代表免税)和T(Taxing，代表征税)，对应的是征税的三个阶段。

根据企业年金计划的运行全过程，企业年金的可征税时机分为三个：当企业和雇员向企业年金计划缴费时，是否税前列支，免征企业所得税和个人所得税；当企业年金计划取得投资收益时，是否征收所得税；当退休职工从企业年金计划领取养老金时，是否征收个人所得税。

例如，EET模式中，EET是指对雇主和职工向企业年金计划的缴费以及企业年金计划的投资收益给予免税待遇，但对退休职工从企业年金计划领取的养老金要进行征税。

该模式的优势在于，投保人购买保险和领取保险金并非同一时间段，边际税率有较大差异,对投保人而言有税收激励作用,因此能吸引