干货：不可不知的美国赠与税和遗产税！

美国是一个“万万税”的国家，特别是对财产转让的征税是非常严苛的。有的人在中国打拼十几年，辛辛苦苦积累下不菲的家产，获得了美国绿卡更是一件喜事，但如果过世，积累的财富就面临被征收高额遗产税的风险，即使这些财产是在中国，而不是在美国，美国也是一视同仁，该征税就征税。如何合理地将财产传承给下一代，便成了大多数高净资产人士最关心的话题之一。

一、赠予税以及赠予免税额

什么是赠予税赠予是否课税取决于四个因素：-赠予人的身份-受赠人的身份-财产的种类-财产所在地

赠予税的免税额可以分为年度免税额和终生免税额。如果赠与人赠送了超出年度免税额的财产但又想避免缴纳赠与税，这时就需要使用终身免税额。终身免税额为赠遗统一免税额，指的是赠与与遗产共享同一额度，赠与人生前使用了的终身免税额度减免赠与税，则遗产税可使用的统一终身免税额度会相应减少。年度免税额是以受赠人计算的，分为一般和夫妻免税额；终生免税额是以每个赠予人计算的，美国人和非美国人的终生免税额不同。

赠予人是美国人，赠予发生在美国，那么将采取全球财产征税的原则：-受赠人是公民配偶，年度和终身都免税，即无限婚姻扣减的优惠；-受赠人是非公民配偶，那么2023年年度免税额是$155,000, 2023年终身免税额是$1,140万；-受赠人是非配偶其他人，不论是美国人或者非美国人，那么2023年年度免税额是$15,000, 2023年终身免税额是$1,140万。

赠予人是非美国人（非居民外国人），赠予发生在美国，那么将采取美国的有形财产征税原则：-受赠人是公民配偶，年度和终身都免税；-受赠人是非公民配偶，那么2023年年度免税额是$155,000, 免税额必须以年度计算，因此无终身免税额；-受赠人是非配偶其他人，不论是美国人或者非美国人，那么2023年年度免税额是$15,000,无终身免税额。

而对非美国财产和无形财产都是不论年度还是终身都免税。另外，对于非美国人（非居民外国人–Non-Resident Aliens）不同的财产类型的征税，我们帮大家总结了一个表格，具体如下：

二、遗产税以及遗产免税额

什么是遗产税遗产税是在人过世时转移财产给继承人时需要缴纳的税务。这些财产经过法庭认证程序（Probate）精算财产总值，若超过遗产税减免额度，则须缴交遗产税。另外要特别注意某些州还有继承税，「继承税」是州税，只有六个州征收，包括爱荷华、肯塔基、马里兰、内布拉斯加、新泽西和宾夕法尼亚州。而且是继承人的责任，只要死亡者住在这六州中的任一州，继承人另住他州也要纳税。而「遗产税」是联邦和州税。无论身在哪个州，都要缴纳联邦遗产税。继承税由继承人支付，而遗产税由遗产本身支付。有一些州除了联邦遗产税外还会另外征收【遗产税】，比如华盛顿州、威斯康星州、夏威夷州、伊利诺伊州、马萨诸塞州、纽约州、新泽西州等州。

遗产免税额遗产税是否课税以及免税额的多少也是取决于四种因素：-财产持有人身份-继承人身份-财产的种类-财产所在地

关于征收遗产税，美国公民和永久居民的全球资产都被计算在内，不管住在哪里，只要身份被定义为公民或永久居民，全球所有财产如果要转移给他人，都要课遗产税。2023年对于美国公民和永久居民的遗产免税额是$1,140万，夫妻遗产免税额是$2,280万。如果是非美国人（Non-Resident Aliens），只有在美国的财产才要课税，但是遗产免税额远远低于美国公民和永久居民，只有$60,000。而超过的部分，需要缴纳40%的遗产税。

这里要注意，永久居民即绿卡持有人士需在报税年度逗留美国超过31天，并与过去两年在美逗留183天才符合豁免资格。

那么对于非美国人–Non Resident Aliens，有哪些财产会被计算在遗产中，哪些不会呢？如下：

三、如何有效做好遗产规划

遗产税和赠予税在美国已经有上百年的历史，聪明的美国人都会采取合法的方式将财产转让给子女，不需要被IRS征收大额的遗产税或赠予税。

聪明利用每年赠予免税额2023年，IRS规定的赠予免税额是$15,000,这个额度以下的任何财产的赠予都无需缴纳赠予税。对于美国公民或者永久居民，比如一个有3个小孩的家庭，父母每一个人可以给每个小孩$15,000,那么父母两个人可以给每个小孩$30,000,3个小孩就可以赠予$90,000，10年下来父母就可以转让给孩子$900,000。孩子可以灵活应用这笔钱，比如投资，而投资所得和本金都属于孩子，且无需缴纳遗产税。对于非美国人在生前可免税转移无形资产，但对于在美国的有形资产，只能使用$15,000的赠予免税额度。特别注意的是，在去世后只能有$60,000的减免额度。

购买人寿保险的方式购买人寿保险是最简单和最有效向子女转让财产的方式，将子女设定为受益人。那么未来人寿保险的理赔金，子女不需要缴纳所得税，假设保单持有人为美国人，赔付没有超过遗产税减免额，则也没有遗产税问题。假设保单持有人为非美国人,死亡赔付则不会计入遗产之中，就是算一个亿美金的保额也不会有遗产税问题！因此外国人应该多利用赠与及免遗产税的优势提早来做财务规划！

四、美国人寿保险免什么税

人寿保险的身故赔偿金，保单受益人免交收入所得税（Income tax)退休账户401K(包括403B)里面的钱，一旦人过世，会立即转给继承人，算做继承人的收入，需要一次性把税交了，剩下的钱才会给继承人。

那为什么人寿保险不算做收入呢？道理很简单：假如你有一栋房子，买了房屋保险。某天不幸房子被火烧毁了，保险公司赔你保险金，这保险金应该算你的收入吗？当然不算！因为你的房子没有了，这个保险赔偿金是补偿这个房屋损失的钱，是Replacement而已！运用在人寿保险上是同样的道理。假设被保险人是家庭收入的主要来源，他如果发生不幸的话，身故赔偿金实际上就是代替他这个人来继续为家庭做经济贡献的呀。这就是人寿保险的身故赔偿金不算成收入所得的背后逻辑。

以贷款方式从人寿保险里取出的钱，不算收入，也不用交收入所得税有些经纪人在推销人寿保险的时候，一些关键的细节没有说清楚，比如在这点上，就有意无意地模糊成“从人寿保单里取钱免税”。有储蓄投资功能的保单才能有钱可以取。钱能取多少是根据保单的现金值（Cash Value)来决定的。 为什么要强调保单贷款呢？原因是，本来人寿保险的身故赔偿金是人过世后留给受益人的，而现在我们所谓可以自己先用，实际上是向我们的保单受益人提前去“借”身故赔偿金来用，“借钱”的抵押物就是保单的现金值。所以这也就是为什么保单能够“用”的钱一定是在现金值的数额之内。既然是贷款，自然会有利息。但一方面这钱本来就是你自己的，另外保险公司既然要把“活着的时候就能拿钱”作为卖点，收取的利率都是极低的，有些甚至干脆就是零利率。

遗产税如前文所述

外国人在美购买保险的税务问题相比起外国人在美国购房，租金收入需要交收入税；一旦人过世，房子要被征收高额的遗产税（外国人的遗产税免税额只有6万美金，遗产税税率大约为40%）。美国的人寿保单对外国人没有收入税，也不收遗产税。

美国身份的人购买的国外保单（香港，中国….)有美国绿卡或者美国公民当然是美国的税务居民。美国国税局只对美国的保险（美国境内购买的，受美国法律调整的保险）有以上的税务好处。这是因为美国国税局对每一份人寿保单都有Life Insurance Definitional Testing和Modified Endowment Contract测试。测试通过的才能享受免税好处。其他国家的储蓄投资保单，都不符合美国国税局的要求，因此被视为是投资，加上这几年美国对肥咖条款的运用越来越得心应手，全球追税躲都躲不掉。所以现在有绿卡的和以后有可能会拿绿卡，移民美国的人买美国以外的保险之前请三思。

五、结语

美国的税法十分复杂，对于想要移民或者已经移民美国的朋友们来说，了解如何利用美国人寿保险进行税务规划，尤其是赠予税和遗产税的规划，是非常重要的。

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