警惕！微信/支付宝转账也要缴纳个税？ 个人买信托产品的收益要交个税吗多少

转账入账不要做错了！

处于线上数据化时代，对于公司采用微信、支付宝转账的，应计入哪个科目？又该如何做账？今天三哥一次性回复：

科目：其他货币资金

注意：下设微信和支付宝二级明细

其他货币资金

是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。

1、微信、支付宝转账

收到款时，最好截图并打印出来相关的账单或明细，这样也算是有原始凭证，否则没有相关的凭证不好证明真实性。会计分录如下：

转入微信时

借：其他货币资金

贷：银行存款

购买货物时

借：库存商品

贷：其他货币资金

新办企业，公司账户没有存款，老板发放工资选择现金发放或微信转账，分录如下：

借：库存现金

贷：其他应付款

借：应付职工薪酬

贷：库存现金

2、微信扣手续费

假如三哥收入300块，开了300块的发票给客户，实际到账是299.7元，还有0.3元的微信扣的手续费是没有原始凭证，如何做账？

开发票时（不考虑税）

借：应收账款 300

贷：主营业务收入 300

收到钱

借：银行存款 299.7

财务费用-手续费 0.3

贷：应收账款 300

3、微信或支付宝转账购买办公用品

借：管理费用-办公费

贷：其他货币资金-微信或其他货币资金-支付宝

4、微信或支付宝收到销售款

借：其他货币资金-微信或其他货币资金-支付宝

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

5、提现的微信或支付宝

借：银行存款

贷：其他货币资金-微信或其他货币资金-支付宝

如果想再正规一点，可在凭证后附上文字说明，说明微信扣手续费，金额较小无法取得外部证据，特此说明，再让领导批一下即可。

提醒：

1.如果交易比较频繁且金额比较大的话，可在微信或支付宝申请开具服务费发票作为支付凭证；

2.对于上述会计处理，尤其是企业的银行无法开通微信支付，只能让关联方企业的银行代付，这时就很容易出现现金流表不平，就需要手工调整其他货币资金的现金流；

3.对于支付宝等其他平台转账问题，都可以以此类推。

微信支付宝红包是否

缴纳个税及能否税前扣除？

1、企业给员工发放微信红包

在年会活动中，不少老板开心会在微信给企业群红包，或微信红包私发奖励给员工的，这种形式的红包发放中，企业是否应代扣个税，如何扣缴？

分析：微信红包分为普通红包和拼手气红包，发放红包可是个人或企业，但接收红包通常为个人。取得个人或企业发放的红包，现金或非现金的红包纳税都大同小异。

根据《国家税务总局关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》等相关规定。因此，企业给员工发微信红包按“工资、薪金所得”所得缴纳个税，由企业代扣代缴。

2、企业给中奖的员工发放红包

在年会活动中，表演，餐饮以及抽奖是不可少的。比如，三哥在三哥公司无意被抽中，获得中奖的3000元红包。三哥要缴纳个税吗？该如何缴纳？

分析：根据《个人所得税》第八条规定：工资、薪金所得，指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

因此，企业派发给三哥的中奖的红包按“偶然所得”代扣个税，税款由派发红包的企业代扣代缴，可按规定在税前扣除！

注意：

1.此种情形存在于企业与职工存在“任职或者受雇”关系；

2.如果是企业派发红包委托第三方发红包由外包支付方代扣个税。（由于无法取得个人的相关信息，实务中没法代扣代缴）

注意！这三种情形

不需要征个税！

1、个人收到企业购买办公及服务红包

对于个人取得企业派发用于企业购买办公用品（商品）或服务的非现金网络红包，包括微信/支付宝等中出现的消费券、代金券、抵用券、优惠券等，以及购满多少可返还多少的现金网络红包，属于企业销售商品（产品）或提供服务的价格折扣、折让，不征收个人所得税。

企业派发上述“非现金网络红包”时不需要账务处理，从管理的角度需要被查账；开具发票时，按照商业折扣相关规定开具发票。

注意：即按照净收款额开具发票，注意开票的形式。

2、个人之间发放的现金网络红包，不属于个人所得税法规定的应税所得，不征收个人所得税。

注意：这种形式包括企业老总（而不是企业）以个人资金或奖励基金向所属企业员工个人派发的红包。

3、不足1元的税额免征个税

根据国家税务总局公告2012年第25号规定，自2012年8月1日起，主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的，应纳税额和滞纳金为零。

也就是说，对于拼手气的红包对于抢到0.01元的，适用免征规定。因此，应纳税额不足1元免征个税，换成“偶然所得”就是“5元”及以下红包免征个税。

注意：纳税人应注意每笔代扣税款明细数据都应符合上述规定。

同样是个人偶然所得

为什么有的免征？有的全额征税？

个人所得税中偶然所得：是指个人得奖、中奖、中彩以及其它偶然性质的所得。偶然所得税是对个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得而征收的一种税。

应纳税额=每次收入×20%

偶然所得及其纳税：

取得偶然所得的个人为个人所得税的纳税义务人，应依法纳税；向个人支付偶然所得的单位为个人所得税的扣缴义务人。不论在何地兑奖或颁奖，偶然所得应纳的个人所得税一律由支付单位扣缴。偶然所得以收入金额为应纳税所得额，纳税率以20%计算。

对于大家常说的1万元的起征点，是专指个人购买福利、体育彩票（奖券）一次中奖收入不超过1万元（含1万元）的暂免征收个人所得税；一次中奖收入超过1万元的，应按税法规定全额征税。

以上微信/支付宝转账红包的个税如何处理及入账，你都学会了吗？

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