关于在美国纳税的常规问题 FAQ 信托基金要交税吗现在能交吗知乎文章

如果您是美国公民，无论您在美国还是在国外，提交收入、遗产税和赠与税申报表以及缴纳预估税款的规则通常都相同。

无论您居住在何处，您的全球收入均需缴纳美国所得税。

以下回答主要来自美国国税局 (IRS)对于常见问题的回答。 这些问题涉及外派人员、外国金融公司账户、ITIN申请和其他影响个人纳税人的一般国际联邦税务事项。

一、美国公民境外生活① 我是美国公民，在美国境外生活和工作多年。我还需要提交美国纳税申报表么？

A：是的，如果您是美国公民，无论您住在哪里，您在全球范围内的收入都要缴纳美国所得税。但是，您可能有资格享受某些外国收入豁免或外国所得税减免。

② 我在国外缴纳所得税。即使我不住在美国，我是否仍然需要提交美国所得税申请表？

在国外工作和生活期间，您必须提交美国所得税申报表，除非您通过向美国公民及移民服务局提交 I-407 表格放弃您的绿卡持有人身份，或者您在外派描述的某些情况下放弃您的美国公民身份税收规定。

二、绿卡持有人① 如果我长期离开美国，我作为绿卡持有人的责任是什么？

A：作为绿卡持有人，无论您住在哪里，通常都需要提交美国所得税申报表并报告全球收入。

但是，如果您交出绿卡或美国公民及移民服务局确定您已放弃绿卡并将其从您手中拿走，您将需要按照非居民外国人要求提交1040-NR 表格，美国非居民外国人所得税申报表。

② 在交出绿卡之前，我是美国的长期居民。我的美国报税义务是什么？

A：如果您是美国的合法永久居民（绿卡持有者），您是美国联邦所得税的长期居民，在截至您居住结束的那一年的过去 15 个纳税年度中至少有 8 个年度。在确定您是否满足 8 年要求时，不计算您在税收协定下被视为外国居民的任何年份，也不要放弃协定优惠。

如果您是已交出绿卡的长期居民，您可能需要缴纳外派税。一般而言，侨民税收规定适用于已放弃公民身份的美国公民和已结束居留权的长期居民。适用的规则基于外派日期。

如果您在同一纳税年度既是居民外国人又是非居民外国人，则您也可能是双重身份外国人。双重身份不是指您的公民身份，而是指您在美国纳税时的居民身份。

在一年中您是外籍居民的那一部分，您需要对所有来源的收入征税：美国境内和境外。对于从您放弃绿卡开始的部分，您仅对来自美国的收入征税。

③ 我是绿卡持有人。我可以根据税收协定在外国申请居留权并根据税收协定获得利益吗？

A：作为绿卡持有人，您是美国税务居民。但是，美国税法对居住的定义并不凌驾于税收协定对居住的定义。如果您是双重居民纳税人（美国和每个国家/地区税法规定的另一个国家/地区的居民），您仍然可以根据所得税条约申请福利。

两国之间的所得税条约必须包含一项条款，规定解决冲突的居住要求（决胜局规则）。如果根据决胜局规则，您将被视为另一个国家的居民，并且您作为该国家的居民申请条约优惠，则在计算您的美国所得税时，您将被视为非居民外国人。出于计算税款以外的目的，您将被视为美国居民。

如果您是双重居民纳税人并且您作为另一国居民申请税收协定优惠，您必须在截止日期（包括延期）之前使用表格 1040-NR 或表格 1040NR-EZ 提交申报表，并计算您的税款为非居民外国人。如果您根据税收协定确定您的居住地并收到总额超过 100,000 美元的付款或收入项目，您还必须附上完整填写的 8833 表。您可能还需要附上 8938 表。

如果您是长期居民，并且根据税收协定作为另一个国家的居民申请税收协定福利，则您可能需要缴纳外派税。

三、非美国人预扣来自美国的收入① 表格 W-8 BEN 的目的是什么？

外籍人士通常须就其从美国来源获得的某些收入总额按 30% 的税率缴纳美国预扣税。通过在支付或贷记收入之前或之时向美国付款人（也称为美国扣缴义务人）提供填妥的W-8 BEN 表格（美国预扣税受益所有人外国身份证明），您将：

Ⅰ.确定您不是美国人，Ⅱ.声称您是提供 W-8 BEN 表格的收入的受益所有人，并且Ⅲ.如果适用，作为与美国有所得税条约的外国的居民，要求降低或免除预扣税。为了根据所得税条约要求降低税率或免税，W-8 BEN 表格必须包含有效的美国纳税人识别号。

在支付或记入收入之前或之时，将填妥的 W-8 BEN 表格提供给美国付款人（也称为美国扣缴义务人）。

W-8签署指引

四、外国金融账户的报告①我需要下IRS报告我的境外（非美国）金融账户内容么？

如果您在外国金融账户（包括银行账户、经纪账户、共同基金、信托或其他类型的外国金融账户）中拥有经济利益或签字权，《银行保密法》可能要求您每年将该账户报告给向美国国税局 (IRS) 提交 FinCEN 报告 114，外国银行和金融账户报告（“FBAR”）

此外，拥有总价值超过 50,000 美元的特定外国金融资产的美国公民和居民必须使用表格 8938 特定外国金融资产报表（附在其联邦所得税申报表中）向 IRS 报告。有关此特定外国金融资产报表的