什么鬼？赔偿款要缴税？ 保险理赔款出境收税吗怎么收

上次我们分析了企业支付赔偿款，是否需要取得收取方开具的发票。那么问题又来了，收取方取得赔偿款，是否需要缴税？如果要缴税，涉及到什么税呢？

一、流转税

收取的赔偿款只有构成价外费用，才需要并入销售额或营业额缴纳流转税。缴纳流转税需要注意以下问题：

✔双方发生了应税行为，有流转税纳税义务发生

✔销货方或提供劳务方收取赔偿款

✔属于增值税价外费用的，需要还原成不含税

对于不构成价外费用的赔偿款，不需缴纳流转税。

法规：《增值税暂行条例》第六条及实施细则第十二条、《营业税暂行条例》第五条及实施细则第十三条、《消费税暂行条例》第六条、国税函[2000]563号

二、所得税企业所得税

如果是企业取得的赔偿款，构成价外费用则作为营业收入核算。如果是对损失的赔偿，先冲减财产损失，差额部分作为营业外收支核算。对于营业外收入，也属于应税收入，应缴纳企业所得税。

个人所得税

如果是个人取得赔偿款，需根据赔偿款的性质判断是否需要缴税。以下赔偿款可免征个税的几种情况：

✔保险赔款

✔工伤赔偿

✔国家给予的赔偿

✔无赔款优待收入（个人自己缴纳）

✔限额内的离职补偿金

✔标准内的拆迁补偿款

法规：个人所得税法第四条、财税[2012]40号、国家赔偿法第四十一条、国税发[1999]58号、国税发[1999]178号、财税[2001]157号、财税[2005]45号

但也有些赔偿款收入需要交税，如果征税按什么项目征收？以下为常见的几种情况：

✔股权成功转让后违约金收入，按“财产转让所得”

✔终止投资经营取得赔偿金收入，按“财产转让所得”

✔无赔款优待收入（企业缴纳），按“其他所得”

✔专利权被其他单位使用而取得的经济赔偿收入，按“特许权使用费所得”

法规：财税[2005]45号、国税函[2006]866号、国家税务总局公告2011年第41号、国税发[1999]58号、国税函[2000]257号

三、印花税

那么赔偿协议需要贴花呢？

赔偿款如果在应税合同中列明，作为价外费用计入合同金额，则需要交纳印花税。如果是赔偿协议，不属于应税合同，不需缴纳印花税。

简单的赔偿款，涉及税务问题较多，无论是收取方还是支付方都需谨慎处理，规范操作。