如何理解现金流量表？ 什么叫教育基金保险业务呢知乎文章内容如何写

现金流量表可以分析的内容很多，且听我娓娓道来

资产负债表——利润表——现金流量表，一家优秀的企业必须拥有充沛的现金，优质的利润空间，优秀的资产和负债结构。

现金流量表决定着企业的存亡

因为企业可以没有利润，但是不能没有现金，没有利润证明暂时企业不行，产品没有市场，但是没有现金企业就要倒闭了

利润是基于财务报表的，不是真实的现金，现金才是真正用来运作和经营的唯一保障。

现金流量表就是用来看清楚企业现金的重要报表，这张报表会告诉你现金怎么来的，怎么用的，还有多少。

现金流量表的内容如下：

经营活动产生的现金流

经营活动现金流必须为正，并且持续增加这才是一家优秀企业该有的样子，企业销量良好，经营良好的情况下，现金流是肯定不会有问题的。

经营活动现金流应该占比大一些，证明企业的经营情况良好。经营活动现金流如果一直下降，并且开始紧张，这样的企业肯定在经营方面出了问题。

销售商品，提供劳务收到的现金

就是企业卖东西或者是提供劳务收到的现金，或者是收回以前销售形成的应收款，本期的预收款，再减掉退货的现金

收到的税费返还

企业收到的税费返还款，包括所得税，增值税，消费税，关税，教育费等各种税

收到其他与经营活动有关的现金

比如说出租东西给人家收到的租金，或者是利息

购买商品、接受劳务支付的现金

采购各种原材料等支付的现金，支付以前的应付款

支付给职工以及为职工支付的现金

企业给职工的一切现金，工资，福利，奖金都算

支付的各项税费

企业支付的税费，包括所得税，增值税，消费税，关税，教育费等各种税）

支付其他与经营活动有关的现金

罚款是一个，保险，差旅费，租金都算

投资活动产生的现金流量

投资活动现金流反映的是企业资本性支出的现金数额，企业买卖厂房，设备，固定资产都会导致投资活动现金流的增减。投资活动现金流大幅流出证明企业在进行大量的投资，一般来说处于扩张期的企业都需要大量的投资。

投资活动现金流大幅流入，要看是投资收益，还是变卖资产，还是收回之前的投资，只要不是大量变卖资产，其他的都是正常的资金流动

收回投资收到的现金

企业出售，转让或者是收回投资而收到的现金，包括长期股权投资收回的。

取得投资收益收到的现金

企业的各种投资收到的现金，比如利息，股利，或者投资房地产收的租金

处置固定资产，无形资产和其他长期资产收回的现金净额

企业卖出资产的钱，企业得到的保险也是算在这里面，比如自然灾害导致固定资产损失了，保险的赔偿就算在这里面。

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

公司处理子公司收到的现金，减去子公司持有的现金和相关费用

收到其他与投资活动有关的现金

除了上面以外的和投资有关的现金流入，比如工程前期款，工程往来款，一般来说这个科目没有金额，或者非常小金额，如果金额异常大要注意。

构建固定资产，无形资产和其他长期资产支付的现金

企业购买资产或者是自己建造资产支出的现金，如果是分期的，首付算这个，后面的算筹资活动现金流出

投资支付的现金

企业各种投资花出去的现金和相关费用

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

收购公司或者是一些业务部门花的现金，再减去账上的现金

支付其他与投资活动有关的现金

以上所有科目以外的支付给投资有关活动的金额汇总，这个科目和其他所有带其他名字的科目一样，都是数额比较小的，数额很大就有问题，要具体看财务报表的附注解释。

筹资活动产生的现金流量

筹资活动现金流就是借钱和还钱，支付股息，发债券，融资都会影响筹资活动现金流。

借钱很正常，没有企业是不需要融资的，都有一定的负债，最重要的是看负债的程度，成本。如果成本太高，利息太高的负债，就不是很健康。尤其是企业经营不太好的时候如果还大量借钱，尤其是借成本比较高的钱，这就很危险了。

吸收投资收到的现金

发行股票和债券收到的钱减去支付的佣金和发行费用

取得借款收到的现金

就是企业的短期借款，长期借款获得的现金

发行债券收到的现金

发行债券收到的现金减掉发行费用

收到其他与筹资活动有关的现金

比如说收到了捐款

偿还债务支付的现金

就是还给人家的现金

分配股利，利润或偿付利息支付的现金

企业支付的现金股利和支付给其他投资单位的利润，包括用现金偿还借款利息，债券利息的钱

支付其他与筹资有关的现金

捐款给人家，或者付给人家租金，利息，分期付款等

汇率变动对现金的影响

反映外币现金流量和境外子公司的现金流量折算成人民币，发生了汇率变动就会影响

现金流量表深度分析：

现金流量表就是三个大方向，经营方面——经营活动现金流，投资方面——投资活动现金流，筹款方面——筹资活动现金流

最重要的肯定是经营活动，因为投资是为了经营，筹资也是为了经营，投资大部分情况就是扩建，就是扩大资产，这个是必要的，筹资就是借钱，所以企业不可能靠后面两个方面来长期赚钱，肯定还是要落实到经营的。

经营活动现金流只要越来越好，企业基本上没有什么大问题，也可以还钱，也可以继续投资。

现金流量表其实很多都是对应的一进一出：

销售商品+提供劳务+费用返还+政府补贴+其他收入+收回投资+投资收益+处置资产+发行股票+银行贷款+发行债券=现金的流入

购买商品+接受劳务+支付职工+支付费用+上交税费+购买资产+金融投资+其他投资+发放分红+支付利息+归还本金=现金的流出

大家懂了钱怎么来，怎么花就知道了，企业成功在哪，失败在哪，这也是我们分析现金流量表最重要的思路和策略，一家优秀的公司就是要想办法控制花钱，精准花钱，并且努力赚钱。

这也是企业管理能力的体现，怎么平衡这些数据让企业拥有