在美股买的股票赚钱后卖掉，要收多少税？ 如何炒国外期货交易股票赚钱呢

(转载自美国华人会计网, 侵删) 作者：Wade Cai, CPA

首先，股票是一种资产 (Capital)，本身并不是征税对象，只有买了卖出产生的资本利得或损失，也就是卖价超过或低于成本的那部分，才需要报税。如果你2017买了股票，但是在2018年才卖，那么2017年的税单并不需要申报，而是等到报2018年的税才需要。

另外，股票交易还会带来股息 (Dividend) 收入。这要根据你收到股息的年份来决定。

一般来说，年初的时候你会收到券商提供的上一年的股票交易记录，1099-B，大部分券商也会把其他的1099表格合并在一起，比如包括股息收入的1099-DIV，利息收入的1099-INT等。

接下来我们分别说一说不同报税身份的股票相关税法，对于怎么区分 Resident Alien (RA) 或 Non-resident Alien (NRA)，请参考《报税身份辨析》。

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1. U.S. Citizen (and Resident Alien) 美国公民（和税法定义居民外籍人士）股票相关税法

资本利得税率

股息税率

申报表格

Net Investment Income Tax (NIIT)

2. Nonresident Alien 税法定义非居民外籍人士股票相关税法

资本利得税率

股息税率

申报表格

点评

3. Wash Sale 假售回购

参考资料

资本利得税率

股息税率

申报表格

Net Investment Income Tax (NIIT)

资本利得税率

股息税率

申报表格

点评

1. U.S. Citizen (and Resident Alien) 美国公民（和税法定义居民外籍人士）股票相关税法

资本利得税率

首先要区分是长期资产利得还是短期，标准为一年。持有超过一年则为长期，否则为短期。

净长期资本利得/损失 = 长期资产利得 – 长期资产损失

净短期资本利得/损失 = 短期资产利得 – 短期资产损失

净资本利得 = 净长期资本利得 – 净短期资本损失

净资本利得的税率一般来说是15%，如果你本身处于10%或15%的税率税级，那么净资本利得的税率为0。但是，如果你的收入超过了最高税率税级39.6%，那么净资本利得的税率会变为20%。

净短期资本利得：总是视为普通收入，和其他收入一起用累进税率表算税。注意这就是为什么前面公式不能反过来，因为不能用净长期资本损失来抵消净短期资本利得。

净资本损失：如果你的资本损失超过利得，最多只能抵扣$3,000的普通收入。超过的部分可以带到下一年计算。

股息税率

股息分两种，普通股息（Ordinary Dividends）和合规股息（Qualified Dividends）。普通股息最常见，也是和其他收入一起用累进税率表算税，在1099-DIV的Box 1a。合规股息是要满足一定条件后，可以按照净资本利得的税率算税，在1099-DIV的Box 1b。大家需要注意的最主要条件就是holding period的要求，基本就是派息前后120天内要持有超过60天。

申报表格

股票交易：在8949表格Sales and Other Dispositions of Capital Assets申报具体的股票交易，然后汇总到1040表的Schedule D, Capital Gains and Losses。注意，如果所有股票交易的basis was reported to the IRS，你可以略过8949表格，直接填Schedule D。

股息：直接报在1040表的Line 9a和9b。如果超过$1,500的ordinary dividends，还要报在Schedule B, Interest and Ordinary Dividends。

Net Investment Income Tax (NIIT)

高收入人群（一年收入联合报税超250k，单身超200k）还有可能需要交一个额外3.8%的税。有兴趣的可以查查。Nonresident不需要交这个税（嗯，很make sense，因为大家刚过来也没有这么高收入）。

2. Nonresident Alien 税法定义非居民外籍人士股票相关税法

对于外国人，比如留学生们，税法反而简单粗暴了很多，因为股票交易一般都不是 effectively connected with a U.S. trade or business，所以落在了30% Tax的范畴。但是呢，还是有一些特别规定的。

资本利得税率

如果在美少于183天，则不需缴税，这里的183天和substantial presence test的183天没有关系，所以也不存在留学生前五年不算天数的说法。对于留学生来说，如果没有任何美国收入如奖学金，即没有在美国 establish tax home，则哪怕超过183天也不需交资本利得税。另外资本损失是没法用来抵扣的。

股息税率

属于Fixed or Determinable Income范畴，税率30%或者更低的treaty税率。而中美treaty的ARTICLE 9 (Dividends)里的确设定了10%的税率。很可惜，资本利得那块，并没有提到更低的税率。

申报表格

一般来说你应该收到1042-S表预扣30%，不过很多券商都是按照美国人的标准给1099表，其实无所谓，只要你的税单做对就行。上述提到的两个都要填在1040NR表的Schedule NEC—Tax>点评

可见，如果你是生活在美国的 Non-resident Alien (NRA)，那炒美股简直是太不划算了：赚到的利润30%要上交给美国，赔了的钱还不能用来抵税，实在是太坑爹了！这待遇，甚至远不如那些未曾踏入美国国土一步的人：他们只要在盈透证券或者老虎证券平台上就可以远程开户炒美股，而他们的资本利得税税率为0！

3. Wash Sale 假售回购

一直想谈谈这个主题，很多人可能到遇到也简单了解过。关于这个的中文翻译，似乎没有一个官方说法，我觉得“假售回购”是一个不错的翻译，体现了税局设定这么个特殊规定的原因：就是不希望你通过新年前抛售大量股票来产生资本损失抵税用，然后年后立刻买回来，假装一切都没有发生过。所以Wash sale就是你在30天内买卖相同股票，产生资本损失，IRS不允许你减这笔损失。

但实际上，真的是不允许吗？更加严谨的说法是，不允许现在减这笔损失。这笔损失没有真的消失，而是计入了你新的股票的basis，你可以理解为增加你新的股票的成本。当你再卖出新的股票时，你的收益其实也相应下调了之前不允许减的损失。所以这里的“Disallow”，其实是“Defer”。而一般你的券商已经帮你做了功课，你可以拿自己的1099-B算一算。

例子：

$1,000买入100股X的股票。结果，大盘前两周崩了，你$750仓皇逃出，本来是产生了$250的损失。结果这周股市又企稳了，于是你又$800买入了100股相同股票。因为是完全相同的股票，你不能抵扣那$250的资产损失。但是，你的新股票的成本可以加上那$250，成为$1,050，也就是要涨到超过$1,050，你才会有资产利得。那么问题来了，道指破三万的那一天还远吗？