破七时代，老生常谈外汇管制 保险 外汇管制措施方案范文最新版本图片

近年来，我国移民到境外的人士越来越多，可随着人民币汇率破7，就连不想移民的中国人也琢磨着怎样尽可能多的换一些美元资产，防止财富缩水，可是在我国越来越严格的外汇监管下，“资金怎样合法出境”成为了很多高净值人士关心的话题。

需要强调的是：早些年通过亲朋好友“蚂蚁搬家”、采用“地下钱庄”、“虚构交易境外刷卡”、朋友之间互相拆借套汇（你借我美元，我还你人民币）等违规操作手段，已然成为监管部门的重点惩治对象。外汇管理局于2017年5月《关于部分企业、个人外汇违规案例的通报》中公布了10个外汇违规案例，其中一半都是针对个人通过分拆转移和地下钱庄进行逃汇、套汇的处罚通报。

相关法律

《中华人民共和国外汇管理条例》第三十九条

有违反规定将内外汇转移境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外等逃汇行为的，由外汇管理机关责令限期调回外汇，处逃汇金额30%以下的罚款；情节严重的，处逃汇金额30%以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

由此可见，在这么严格的外汇管制下，到底有没有合法的方式来进行境内资产的跨境转移呢？根据现有规定，中国高净值家庭可以考虑以下几种途径：

方法一：移民

通过移民将全部或部分境内资产转移出国，确实是可以做到的。移民转移是指从中国内地移居外国、香港、澳门或台湾地区的人士，将其在取得移民身份之前在中国境内拥有的合法财产变现，通过外汇指定银行进行购汇和汇出境外的行为。

简单来说，就是我现在要放弃中国户籍、加入他国国籍了，我名下的境内合法资产是理所应当可以换汇出境的。

根据相关监管规定，必须满足以下要求：

01永居

移民换汇申请人必须是已经获得海外永久居留身份或有移民国当地中国使馆出具的海外定居证明（也就是要表明移民意愿，未来不会再回国生活）

02合法

必须提供换汇资产的合法来源证明及完税证明

03一次性

必须一次性申请拟转移出境的全部财产金额，并且在不短于两年的时间内分步汇出。对于漏报的财产想要后续追加申请金额，原则上是不允许的，所以换汇的金额以及固定资产的变现问题需要申请人在报备时考虑周全

由此可见，移民转移并不能满足所有移民家庭的需求，对于移民后仍然留在中国境内生活、工作的家庭来讲显然是不适用的，而且移民转移对于家庭资产的来源及完税证明有着十分严格的要求

方法二：境外个人继承中国境内资产

相关法律

《个人外汇管理办法》第十三条

境外个人在境内取得的经常项目项下合法人民币收入，可以凭本人有效身份证件及相关证明材料在银行办理购汇及汇出。

法律规定很清楚，只要满足两个条件，资金全部可以换汇出境，即：境外个人，合法收入。

首先要明确什么是“境外个人”？根据《个人外汇管理办法》第37条，“境外个人”的定义是：境外个人是指持护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往、台湾居民来往大陆通行证的外国公民（包括无国籍人）以及港澳台同胞。由此可以看出，拿了绿卡但留有中国国籍的个人不属于此范围，依然受到境内人士“每人每年5万美金”的外汇管制。

作为一个纯粹的“境外个人”在继承中国境内财产时需要通过继承权公证及境外中国使领馆的认证，来证明其与被继承人的亲属关系以及其是否有该笔财产的合法的继承权等等，若在境内还有其他的继承人，则办理继承权公证的过程更是耗时、耗力，涉及到的境内外各个部门之多之繁杂，相信也不是我们高净值客户在财富传承过程中愿意经历的，同时还要考虑到在传承过程中的财富缩水以及移民国家有无遗产税的问题。

因此，看似一劳永逸的将境内财富继承给境外个人无风险，但在实际操作过程中流程繁琐复杂，耗时耗力，会跟境内多个机构部门打交道拿到相关的证明材料及遗产来源证明。目前越来越多的移民家庭更加青睐利用终身寿险来完成跨境资产的传承。

方法三：终身寿险的身故理赔金

其实终身寿险的身故理赔金属于“境外个人继承中国境内资产”的类别，即：只要满足“境外个人”、“合法收入”两个条件，资金全部可以换汇出境。但不同的是，对于境外受益人领取终身寿险身故理赔金，不仅可以免除繁杂的继承权公证等流程，而且保险合同天然的证明了资金来源及完税情况（中国个人所得税法明确规定：保险赔款免征个人所得税）。并且，在大多数移民国身故理赔金也免征个人所得税。同时，由于身故理赔金不作为被保险人遗产，其对我国未来可能开征的遗产税能起到筹划作用，也可以为其他遗产所对应的传承税费提供资金储备。

境内保险公司将理赔金以人民币的形式理赔至受益人的境内账户，换汇时只需要在外汇管理局报备一下保险合同、《理赔结果通知书》及境外受益人身份证明等相关材料就可以办理终身寿险理赔金购汇和汇出。

因此，境内终身寿险不仅可以借助杠杆进行定向传承，实现财富的保值增值；又具有个人所得税及遗产税的筹划功能；在资金出境方面，又不受外汇管制，简化换汇流程。它在跨境家庭的财富传承中有着不可替代的作用。