境外信托持有新加坡家办的解读

01新加坡家族办公室的基本概念:  

新加坡家族办公室 非同一般家族办公室的概念，是一个正式的组织架构，由两个注册的公司主体组成。其中一个公司作为基金主体 （Singapore Fund, “SF”），另外一个作为家族办公室运营主体 （Singapore Family Office, “SFO”)， 家族办公室(SFO) 提供投资管理给基金主体(SF), 达到由自己家族成员来打理自己家族资产的目的. 基金主体”SF” 可以申请新加坡金管局MAS推出的基金税务优惠政策 13R/13X/13CA，即基金内的收入可豁免所得税. 

既然是基金, 是否需要申请牌照呢? 答案是 Yes. 不过因为是管理自己的财富, 所以不需要正式申请基金牌照, 只需要与MAS申请牌照豁免做一个备案。 比较常见的为13R 和13X的申请 (2023年2月起, 已改名为 13O 和13U).  从 2023年4月18日起, 13O基金资金最低规模提高到第一年为 1000 万新币, 第二年达到2000 万新币。而13U的最低资金门槛没有变, 还是 5000 万新币.

13O (原13R) 注册的基金主体必须是一个新加坡注册的主体 ，而13U(原13X) 没有此限制，可以是新加坡注册的也可以是离岸注册的主体。如下图：

02什么样的人士适合在新加坡设立家族办公室?

不是每一个人或家庭都适合申请成立新加坡家族办公室, 首先本人或家人有意向在新加坡长期居住，因为如果想达到成为新加坡税务居民的条件，建议一年能满足居住超过183天或 2年内连续居住/工作183天或以上的要求。如果无法满足居住天数, 请咨询我方做相关安排,已确保申请PR时的通过率. 如果没有长期计划申请PR, 也可以连续持有工作准证, 作为随时入境新加坡的通行证。

 如果可以住满183天，两年后可以开始申请新加坡永久居民身份，成功拿到永久居民身份后的一年，可以申请入籍（注意新加坡不允许双重国籍）。

03在新加坡设立家办的税务优惠有哪些?

新加坡作为境外高净值人士设立家族办公室的目的地之一, 不仅提供了一个国际化成熟的金融服务生态体系，良好的居住及政治环境, 还提供了一定的税务优惠条例(13系列豁免基金内的收入所得税)。 对于已经在境外进行投资理财的高净值人士来说，设立新加坡家族办公室还可以提供家族成员在新加坡参与家族基金管理的就业机会，受聘于自己的家办, 获得新加坡人力资源部 (MOM) 的工作准证 (Employment Pass, “EP”).  持有EP的人事被视为新加坡税务居民.。新加坡的税率比较友好，个人所得税最高22%， 企业所得税17%, 非全球征税制度， 无赠与税，遗产税，资本利得税。 设立 13U 可以获得3 个 工作准证 EP的 名额.* 持有新加坡房产无税务豁免.

04设立新加坡家族办公室同时设立信托的好处？ 

在设立新加坡家族办公室的过程中, 可以提前考虑同时设立一个家族信托来持有新加坡设立家族办公室，换言之家族办公室里的资金及收入通过由信托来持有， 再按照信托条款的设计分配给指定的受益人， 以下为总结的优点：

1）家族基金可以通过信托永续传承

2）通过信托可以将家办管理的资金可以分配给到