保险金信托的五大核心功能 保险金信托可以给非亲属吗知乎文章

什么是保险金信托？

所谓保险金信托，是指投保人与保险公司签订保险合同，并由投保人（即信托委托人）与信托公司签订信托合同，同时将保险合同的受益人变更成信托的信托模式。当理赔条件发生时，保险公司将理赔金交付信托机构为受益人设立的信托专户，由信托机构依据信托合同管理这笔信托财产，并按照信托委托人意愿进行资产分配，以满足委托人在财富传承和风险隔离方面的需求。

功能一：财富增加杠杆

根据保险金信托架构，客户购买的保险及对应的信托框架将共同构成一个功能强大的金融工具。由于寿险等保险品种自带杠杆属性，将来被保险人身故后，将有一笔确定金额，且相较保费有效放大的保险金进入信托账户，并按照客户的意愿进行财富的传承和分配。另外，除了保险金之外，客户也可将现金资产放入信托账户，并借助信托账户的资产管理功能，实现现金资产的保值增值。

功能二：丰富传承方案

目前，中国家庭在进行财富代际传承时，最常见的方式是法定传承和遗嘱继承，但是，随着中国高净值家庭财富规模的不断扩大和资产类别的日益复杂，传统传承方式已很难满足高净值客户的传承需求。近年来层出不穷的名人子女争产案例更是凸显了传承问题的复杂性和寻找更加强大的传承工具的必要性。而通过保险金信托进行财富传承，客户可以按照自己的意愿，灵活确定受益人的范围、比例和顺位，并结合每个受益人的实际需求，分别确定分配方案，从而有效避免传承中的逆继承和隔代传承等问题。

同时，通过设立保险金信托进行传承安排，既可以保障子女及其后代在求学、婚姻、事业等方面有充足的物质基础；又可以通过分配条款的设计，向后代传递家族的价值取向，完成家族精神的有效传承。

功能三：防范家庭风险

中国有句谚语叫“富不过三代”，高净值家庭在财富传承过程中，往往面临诸多风险，比如子女挥霍无度、儿媳/女婿争产、子女创业失败导致的债务问题等等。自古以来，曾经富甲一方而又家道中落的豪门比比皆是。而保险金信托正好可以最大化的消解财富传承中的许多风险，比如，在信托条款中，可以明确规定，信托分配的资产属于受益人的个人财产，不属于夫妻共同财产，从而避免信托资产与客户子女的婚内资产混同，有效防范儿媳/女婿的争产风险。再比如，信托合同中可以规定，信托受益权不得用于清偿债务，从而将受益人的信托受益权与个人财产隔离，将来即便其面临巨额债务负担，也不会牵连到信托内资产的安全。同时，若子女有挥霍无度的不良习惯，客户可以利用保险金信托实现保险金的分批多次分配，保障子女获得长期稳定的现金收入，避免家庭资产被快速挥霍一空的风险。

功能四：规避繁琐手续

无论通过法定继承还是遗嘱继承，子女在接收遗产，进行资产过户前，均需办理继承权公证的手续。而继承权公证的办理，是一件非常耗时耗力的事情，需要所有继承人到场、所有资料齐备，且所有人对遗产分割无异议。一旦有继承人不满意，则很有可能需要通过法律诉讼的途径解决遗产的分配，诉讼周期动辄2-3年，由此产生的时间和金钱上的损耗往往无法估量。与之相比，如果利用保险金信托进行资产安排，可以有效规避上述繁琐的继承权公证手续。由于《信托法》第十五条明确规定，非自益型信托的信托资产不属于委托人遗产，信托资产在传承时，直接按照客户制定的规则即可完成分配，避免了由于家庭成员争产，导致财富传承受阻的情形发生。

功能五：优化税务安排

随着CRS的落地和个税改革的不断推进，国内的税务环境正在快速与国际接轨，如何进行国内外资产的税务筹划已成为了中国高净值家庭面临的新课题。在这一背景下，将保险金信托作为税务筹划工具的重要性将日益明显。

进一步来说，在税务改革的大趋势下，赠与税和遗产税的出台很有可能只是时间问题。一旦遗产税开征，国内的高净值家庭将不可避免的迎来沉重的税务负担。

展望未来，利用寿险筹划所得税，利用信托筹划赠与税和遗产税的思路，将很快从发达国家走入国内，成为高净值家庭进行税务筹划的重要方案。另外，一旦遗产税出台，子女在缴纳遗产税并继承遗产时，很有可能将面临巨大的资金缺口，如果无法及时筹措资金，可能出现遗产无法顺利继承的风险。因此，可以通过设立保险金信托，充分利用寿险的杠杆效应，获取充足的应税现金，满足财富传承中的资金需求。