高净值人士税收风险管控和财富保障传承，保险与保险金信托策略 信托传承和保险传承一样吗知乎

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一、这些年被惩罚的税务关联案件

案例1：某头部主播偷逃税被补税罚款 13.41

案例背景

浙江省杭州市税务部门经税收大数据分析发现网络主播涉嫌偷逃税款，在相关税务机关协作配合下，依法对其开展了全面深入的税务检查。经查，该主播在2023年至2023年期间，通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报等方式偷逃税款6.43亿元，其他少缴税款0.6亿元。在税务调查过程中，该主播能够配合并主动补缴税款5亿元，同时主动报告税务机关尚未

薇娅案件中，通过设立上海蔚贺企业管理咨询中心、独苏企业管理咨询合伙企业等多家个人独资企业、合伙企业虚构业务。

通过设立个人独资、合伙企业，转变收入性质，将个人劳务所得转为经营所得，从而偷逃税，是影视行业、网络直播行业等高收入群体偷逃税的主要手段之一。

对个人独资企业、有限合伙企业个人所得税采用核定征收办法，个税的税负很低，增值税、附加税、印花税以及个人所得税，合计可以达到只有5%左右，甚至可以低至2-3%。

个人所得税的核定征收主要有三种，定期定额征收、核定应税所得率征收、其他合理的征收方式。

案例2：广西XX公司设置内外“两套账”被税务机关查处

案例3：个人平价转让股权，是否可以得到税务机关认可

案例4：公司报销股东个人消费并在税前列支，被按偷税处罚

案例5：法人私户收款逃税，被判三年！

案例6：股权转让已做个税分期备案却未按期缴纳，补缴个税和滞纳金8,000多万元。

个人卡私账收款未申报纳税，被追缴税款及罚款合计890多万！

案例7:私户收款隐瞒收，稽查细致令人怕

案例8:法定代表人、实际控制人

常见税收违规行为

以企业收入名义改变个人收入性质

虚假合同/阴阳合同

虚假申报

等

二、中国税收体系

一个国家的主要财政收入来源于以下三大渠道

坚定不移实现共同富裕，税务稽查是重要基础

初次分配---市场在主导，依靠劳动、土地、技术按劳分配能者多得；

二次分配----以政府为主导，包括税收、社保、扶贫、转移支付等；

三次分配----是公益、捐赠、调整税制、扶危救济的精神。

原文：构建初次分配、再分配、三次分配协调配套的基础性制度安排，加大税收、社保、转移支付等调节力度并提高精准性，扩大中等收入群体比重，增加低收入群体收入，合理调节高收入，取缔非法收入。

形成中间大、两头小的橄榄型分配结构，促进社会公平正义，促进人的全面发展，使全体人民朝着共同富裕目标扎实迈进。

1、促进社会公平正义----反垄断领域严格执法，治理市场不公平现状；

2、取缔非法收入----严打偷税漏税（明星、网红直播），依法查处阴阳合同；

3、合理调节高收入----房地产两限政策出台，限房价、限地价；

4、促进教育公平----教培行业遭遇政策围堵，减少家长课外支出；

5、促进人的全面发展----网络游戏行业迎来监管风暴；

税收是所有人都要面对的问题

私人财富密切相关的税收知识体系

涉外税务体系

中国税务体系

资产披露体系

政策性风险

税务监管发展过程

三、金税工程——金税三期与金税四期

金税工程，是吸收国际先进经验，运用高科技手段结合我国增值税管理实际设计的高科技管理系统。该系统由一个网络、四个子系统构成。一个网络是指国家税务总局与省、地、县国家税务局四级计算机网络；四个子系统是指增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统和发票协查子系统。金税工程实际上就是利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控的一个体系。

实际上就是用机器去对人的替代叫金税工程，一共有几期？一共有三期。所以说我们来看一期和二期，一期是94年启动，98年启动的是二期，效果都不太好。不太好的原因是什么？不太好的原因就是设备的使用对信息的监控还不那么到位，所以说从2006年开始，我们国家进行了金税三期的改造。

金三核心征管系统

包括由总局统一推广应用的15个系统

金税三期一直到16年历时十年的时间，金税三期已经全国普及了。那么金税三期有多厉害，用今天的话讲就叫大数据实现无死角的监控。首先是纵向从企业开发票的环节开始，一直到企业纳税，所有的环节全被税务监管系统的监控，还有横向，横向就是企业和企业之间发生的交易关系，交易关系也所有的交易关系交易的信息都在金属三期的系统里面。所以说大家来看一下，那么金税三期去征税的话，企业几乎是无逃税的可能性，所有的交易环节都怎么样？都是公开的。

所以大家现在有没有体会，这两年街道卖发票的信息的也少了，无论是电话短信等等，为啥？因为每个企业都有一个税号，只要你有税号，你的开票行为就开始监控。所以说现在企业有身份证，跟我们个人身份证的意义是一样的。所以大家来看一下，现在就是金税三期在征收税，收什么税？国税系统的税。因为金税三期是国税系统，所以这时候就出现了一个问题。

建成以税收信息化应用体系为核心、一体化基础设施保障体系为依托、先进技术创新应用体系为引领、科学高效的系统运维体系为基础、稳固严密的信息化网络安全体系为保障的现代税收信息化支撑体系。主要特点：数字化、智能化、智慧化“智慧税收”治理新境界。税务机关能够依托“金税四期”，实现由查漏补缺向实时精准打击发展，由“人盯户”向系 统性“风险防控”转化。

金税四期实现信息全面实时比对

金税三期到金税四期变化

金税四期纳税信用实时监控

在国家机器面前变成透明体

企业端：营改增+金税三期

个人端：个人卡分类管理+个人财产信息登记系统

国税地税并轨

什么叫国税？什么叫地税？这是94年中期改革搞的分税制，国税归中央，税地归地方所有。所以说当时怎么分，按税种分开，比如说消费税就属于中央税种。那么这个营业税就属于地方税收，还有一部分叫共享税，当时共享税主要是增值税，增值税是什么？就是中央和地方的共享，中央拿多少给地方留多少，所以大家来看一下，那么分税制是不是就是财源平台，哪些是你的，哪些是我的，对吧？

国税和地税并轨。你一并轨的话，就大家一块用这个系统，这是不是就节约？是不是这样？所以大家来看一下，为了征税方便，让国税和地税并轨，这个事儿能那么简单吗？因为你把地税并到国税那叫削权，你把人地方的财权给消了。

什么叫统一挂牌呢？来看一下。现在的税务局叫国家税务总局北京税务局，国家税务总局四川税务局，国家税务总局山西税务局。大家看到了没有？什么意思？国税地税已经完全并轨了，那并轨的结果是啥？实际上来讲是国税收了地税们中央就搞一个营改增，现在营业税都没了，全部成增值税。

这是技术层面的，其实不那么容易，因为意味着剥夺了地方的财权。所以大家来看一下没并轨之前什么样的，地方政府有自己的税收系统，就有财权，有财权就有一定的余地去支配，你看看国税地税并轨了。

所以大家来看看，你看我们现在来看，老老实实纳税的企业不足24%，1/4都不到，1/4就是国企。因为国企的制度规范，他也没必要去逃，反正都是国家的，对吧？员工也是国家。所以说从这个角度来讲，你看中国只有1/4的企业好好的交税，好好的交社保费，3/4都没好交。所以从这个角度来讲倒说了，说从19年1月1号开始不是不让大家逃了，是我要用金税三期去征社保费了。对吧？所以说现在有些企业还有点侥幸。

税务稽查的严重后果

税制改革给高客带来的思考

税收全面严管时代已经到来，像过去一样避税已经不可能

税务稽查越来严，企业漏税/逃税风险太大

辛苦打拼的财富是交给国家，还是留给子孙？

税务筹划成为重点，免税资产配置成为刚需

保险在税务规划中的价值

可以递延税收，免征个人所得税

保险赔款是完税财产

（可出境，可作为遗产税税源）

1、金融资产由显性资产，转变为隐形资产，起到税收递延效果

2、子女领取的保险理赔款为免税资产

3、降低银税联网后被稽查的风险

4、银行和保险公司两遍反洗钱，证明资金来源

5、实现一代的应税资产，向二代免税资产转化。

新形势下高净值人士如何应对税收风险

高净值人士财富传承规划：

梳理个人资产，明确需求；

需要专业人士参与，分析需求，共同设计方案；

法律传承工具和金融传承工具（如大额终身寿险和保险金信托等金融工具）灵活结合

个人资产筹划：提高隐性化配

个人资产筹划：保险金信托

《家庭财富保护与传承》

1、最大的风险，是没有看到风险；

2、许多人想让财富成为对家人的祝福，往往却成为了他们的枷锁；

3、最好的做法是控制财富并从中受益，而不是拥有它们。

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