又有大佬的信托被击穿了？ 你可能需要知道几件事 保险公司的信托是什么意思啊怎么投诉他

第二类：

有些地方信托被击穿是只针对某一笔信托资产，你的债权人、愤怒的前任、法定继承人等等他们只知道你信托下面有一个银行账户，想要这笔信托资产的人向法院发起诉讼，想通过挑战信托有效性来击穿这个信托获取这个银行账户里的钱。

那么，如果他们胜诉了，只有这个银行账户的所有权哪儿转过来的转哪儿去，但是信托的另外九个银行账户都是安全的，不会受到影响。

目前，大部分我们所熟悉司法区域都是适用第二类，他们在债权人挑战信托有效性上各有各的长处。如果是在不知名不常见的离岸地设立信托，就需要事先了解一下当地的适用哪种。

以上形式的被击穿，一般都是源自设立中的瑕疵或者委托人权力过大、导致受托人被架空。

网上广传着俄罗斯银行家和香港富豪的资产保护信托被“击穿”的新闻就属于上述情况，普加乔夫的5个酌情信托中，他自己均是委托人，同时也是酌情受益人，而且是每个信托的第一保护人，仅当普加乔夫去世或残疾时其儿子为第二保护人。

与此同时，信任契约又给保护人（即普加乔夫）预留了非常大的权利，这也是该案败诉的关键点。5个信托全是在普加乔夫的掌控之下，不管是决定信托的受托人还是受益人，还是变更信托，还是信托投资的运作，还是分配，完全架空了受托人的权利。

二

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第二种含义，则是税务角度的“击穿”。

信托的有效性没有任何问题，但从税务角度来说信托被视作了高税负国家地区的“税务居民”。

那么，离岸信托的“税务居民”身份怎么判定呢？

简单点说通过受托人（Trustee）的身份来判定。信托虽然是一种法律关系，但是受托人是一个主体。有以下几个常见的判断标准：

（1）如果受托人是一个自然人（这种情况一般不太常见），那么这个自然人的税务身份就决定了信托下资产的税务身份。如果是个高税负国家的人，那么，信托下所有的资产全球纳税。

（2）如果受托人是一个持牌信托公司（这种情况比较常见），那么信托公司注册地或者信托公司的实际运营管理所在地便决定了信托的“税务居民身份”。所以，我们常见的信托公司和信托管理运营都在离岸低税或者0税地区。

但是，某些高税负国家，也会根据受托人和信托的性质来判定信托的税收居民身份。

比如：

加拿大税局认为：只要信托是由加拿大税务居民实际控制或者实际出资，那么信托就会被认定为加拿大税务居民身份，需要按照加拿大的税率全球纳税。

美国和英国税局认为：只要设立人保留了可以随时取消信托的权利，那么信托资产的收入和相关资本增值，需要按照美国/英国的税法纳税。

这也是为什么税务身份规划在家族财富管理中首先要被考虑到的。可参考之前的文章。

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那么，最近沸沸扬扬的经济市值法案又跟信托有什么关系呢？

事实上，跟信托本身没什么关系。

经济实质法只是针对基于BVI及开曼当地公司法或合伙企业法设立的公司和合伙企业，不影响信托安排，信托本身无需符合经济实质法的要求，也谈不上被“击穿”。无论采取的是BVI信托、开曼信托或者是香港信托、新加坡信托均不受影响。信托关于税务、隔离、传承等功能均继续存在。

只是，离岸信托因为地处离岸的天然优势、法律制度的破产隔离效果以及税收方面的筹划功能，被境内高净值人群广泛用于实现家族资产传承管理、税务合规安排、债务风险隔离等目的。

为实现上述目的，在一个信托安排中至少会运用2-3家离岸持股公司，同时可能涉及设于开曼的境外上市公司股权资产。因此需考量《法案》对信托架构的影响。

经济实质法对信托内的BVI持股公司会带来一些影响

针对信托内的BVI持股公司，结合法案及与业内机构的相关沟通，需对持股公司的不同情形进行讨论。

1）信托资产中包括上市公司股权，其上一层直接持股公司——存在可豁免的空间

2）更上层BVI控股公司——需满足减免性义务，初步判断后续或可能通过代理公司外包来满足经济实质法的要求

3）申报他国税务身份，则无需满足经济实质要求，比如开曼的经济实质法不适用于上市主体，也无需采取相应措施以符合开曼的经济实质法的规定。

具体而言，《法案》或可能在一定程度上提高运维成本，但不会影响信托的税务筹划、风险隔离及传承等功能。与信托对家族资产规划、传承的意义相较，运维成本的增长实质意义极为微浅，不应作为重要考量因素，因此，离岸信托仍是境内人士较为理想的资产规划工具。

总结

尽管CRS确实剥夺了一定程度的隐私，《法案》也一定程度上提高了信托的成本，但它并没有减低家族信托的优势。对高净值人群的财富规划而言，保密性、资产保护、税收筹划、传承规划等，都是非常重要的基本要求，家族信托对他们的财富规划是最重要的工具之一。

2018年至少20家港股上市公司控股股东新设立或将股权转让给离岸家族信托，装入信托的股份市值约2000亿元（合285亿美元），其中15家公司为国内企业。近几年设立海外家族信托的企业家，仅马云、雷军、吴亚军、刘强东、孙宏斌、王兴等10位企业家装入海外家族信托的资金就超过5000亿人民币。

所以，如果问CRS和经济实质法案之后，家族信托还有用吗？答案是肯定的！查看