现金和现金等价物包括什么？ 信托基金专用存款账户为什么不能支取现金

      现金和现金等价物包括什么?

现金包括:纸币、硬币.

现金等价物包括: 投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单等.

一、现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款. 现金是我国企业会计中的一个总账账户,在资产负债表中并入货币资金,列作流动资产,但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产.

二、现金等价物是指企业持有的期限短,流动性强,易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资.通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单、商业本票及银行承兑汇票等皆可列为现金等价物. 现金等价物虽然不是现金,但其支付能力与现金的差别不大,可视为现金.如企业为保证支付能力,手持必要的现金,为了不使现金闲置,可以购买短期债券,在需要现金时,随时可以变现.现金等价物是指符合下述两个条件的流动性很强的短期投资资产:

1、很容易就能兑换成固定数量的现金.

2、很快就会到期,因此其市价受利率变动影响不大,一般三个月内到期的投资符合这一标准.

现金等价物是指符合以下两个条件的短期易变现投资:

1、它们必须可以转化为确定数额的现金.

2、它们的到期日必须很接近,以至于不存在因利率变动而导致它们本身价值变动的重大风险.

因此现金等价物具有随时可转换为定额现金、即将到期、利息变动对其价值影响少等特性.

通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单等皆可列为现金等价物.

会计上所说的现金通常指企业的库存现金.

现金流量表中的"现金"不仅包括"现金"帐户核算的库存现金,还包括企业"银行存款"帐户核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款.

也包括"其他货币资金"帐户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金.

现金等价物是指符合以下两个条件的短期易变现投资:

1、它们必须可以转化为确定数额的现金.

2、它们的到期日必须很接近,以至于不存在因利率变动而导致它们本身价值变动的重大风险.

因此现金等价物具有随时可转换为定额现金、即将到期、利息变动对其价值影响少等特性.通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单等皆可列为现金等价物.