史上最强！遗产规划操作手册 家族信托基金可以继承几代人

（1）动产包括现金、银行存款、有价证券、金银首饰、珠宝等；

（2）不动产主要是房屋、工厂等；

（3）具有财产价值的权利，主要包括专利权、商标权、保险权益、债权、土地占用权等。它们构成了遗产估价的具体对象。具体到某一遗产继承案例时，则该案例中被继承人遗留的财产为本次遗产估价的具体对象。

（三）决定遗产规划的目标

1. 确定客户通过遗产规划所要达成的心愿

经由深入沟通了解客户遗产规划的心愿。如有些客户打算将大部分的遗产成立公益基金会来回馈社会；有些客户打算以生前赠与或信托提早转移财产给下一代，让财产在下一代手中增值，降低身后的遗产额来避免可能开征的遗产税；有些客户更重视可光大家业的精神遗产而不是提供享受的物质遗产，因此对继承人设定条件等。

2. 拟定遗嘱

进入遗产规划阶段通常就不会使用法定继承而是使用遗嘱继承。提早设定遗嘱的意义在于，法定继承时父母是第一顺序继承人，如果自己比父母先死亡的话，当父母死亡时兄弟姐妹可以继承父母的遗产。

拟定遗嘱时的第一步就要与客户确定谁将是遗产的继承人（或者受益人），以及每位继承人或受益人获得的遗产份额和具体的遗产，协助客户拟定有效的遗嘱。要注意的是根据民法典继承编的规定，从2023年开始，公证遗嘱不再优先，还是以最后订立的遗嘱为主。

为了规避子女的婚姻风险，应该在遗嘱中指定子女为继承人，所继承的财产为子女的个人财产。

3. 搭配其他财产移转方式

高净值客户可以设立1000万元门槛的家族信托，或在年龄上限前投保大额终身寿险保单，因为保单需要以现金投保，目前将股权或房产放入信托需要缴纳财产转让所得税，因此无法放入信托的房产、股权、收藏品等就必须以遗嘱处理。

4. 在与遗产所有者的其他目标保持一致的情况下，将遗产转移的成本降低到最低水平。

在中国目前尚未开征遗产税的情况下，遗产转移的成本并不高，主要是安排遗嘱的律师费用、成立家族信托的信托管理费、投保寿险的保费等，若未来开征遗产税，如何利用婚姻扣除、生前信托与保险来降低遗产税，会成为遗产筹划中重要的部分。

5. 提供足够的流动性资产以备偿还遗产债务。

由于要分割遗产前必须先还清债务，因此需检视各项遗产的流动性，有必要时出售部分遗产变现还债。若债务总额超过资产总额，继承人可选择放弃继承。由债权人依法处分被继承人的遗产来还债。

6. 保持遗产规划计划的可变性

在制定遗产规划时，客户的目标和财务状况在不断变化，如果为了降低纳税额而采用许多减低遗产计划可变性的遗产规划工具，可能会导致客户的目标最终无法实现。

7. 确定遗嘱执行人或遗产管理人，包括确定由谁来清算遗产

在被继承人死亡到遗产分割之间的时间，遗产需要指定遗嘱执行人或遗产管理人来管理遗产。《民法：继承编》对遗产管理人的职责已经有明确的规定如前节所述。

遗产管理人可选择专业的律师或信得过的亲戚朋友，继承人也可以共同担任遗产管理人。建议在有多个继承人的时候还是选择专业的律师当遗产管理人为宜。

（四）根据不同的客户类型拟定合理的遗产规划

（1）客户未婚、无子女、父母健在

在客户年龄不大却已有大额资产的情况下，也不能忽视早逝的可能性而不做任何遗产计划。此时应以父母为寿险保险金的受益人，指定父母为遗嘱继承人，寿险保额与继承份额可以不相等。

如母亲是家庭主妇，可继承较多份额成为其个人财产。如果父母离异，与自己共同生活的一方可获得较高份额甚至成为唯一的遗产继承人。

（2）客户已婚，有未成年子女，父母健在

如果父母比自己还有