风险识别报告（八篇） 基金和债券的风险分析论文范文

财 务 报 告 风 险 识 别

在我们从事的担保业务中，借款人提供的财务报告是我们评价借款人资信状况、财务实力的基础和重要依据。借款人财务报告的质量，对我们选择客户，承担业务，降低代偿风险极为重要。

从有粉饰财务报告动机的主体来分析，往往是一些自身实力较差、经营状况不佳又急需资金的借款主体。我们可以通过对客户财务报告的分析、核查发现异常并以此指导我们保前调查工作的重点和方向，达到把握借款人真实财务状况、经营成果的目的。

一、资产负债表风险点的识别

1、“虚增资产项目”的一般表现

（1）虚构销售业务,虚增应收账款。有些企业销售能力有限，但为了取得银行信贷资金，夸大自已的经营能力，在损益表上夸大自已的收入，相应的在资产负债表上增加应收款项金额。

a、在资产负债表上的反应（见表）。资产类：应收账款呈现大幅增长的趋势；权益类：未分配利润大幅增长。

b、我们一般的应对方法：在保前调查工作中加大对大额应收款项购销合同等相关事项的调查力度。

（2）在建工程长期挂账。这主要体现在大部分企业在自行建造固定资产时，都会向外部融入资金。而借款需按期计提利息，按会计准则的有关规定，这部分借款利息在在建工程没有办理竣工手续之前应予以资本化。如果企业在建工程完工了而不进行竣工结算，那么利息就可计入在建工程成本，从而使当期费用减少（财务费用减少），另一方面，又可以少提折旧，这样就可以从两个方面来虚增利润。

a、在资产负债表上的反应。资产类：（见表）在建工程长期挂账；权益类：未分利润偏大，水份高。

b、我们一般的应对方法：在实地调查工作中加大对这部分在建工程存在情况、使用状况的勘察，并通过访谈和调阅有关资料，确实掌握在建工程的实际状况，如果存在上述两种虚增资产事项，应在调查报告中充分考虚该事项对资产整体状况的影响程度。

2、“夸大资产的质量和价值”的一般表现

由于我们面对的客户群体中大部分在会计核算中不能按照新会计准则的有关要求充分计提各项资产减值准备，这种情况更要求我们对客户进行财务分析时要关注其资产的质量问题，防止对客户财务分析结果的严重偏差

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