银行是根据什么来划分表外和表内理财的？是根据资金用途来划分还是根据一些会计准则划分？ 理财的流动性是什么

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银行理财产品分为表内和表外，最大的区别在于募集的理财资金是否计入银行的资产负债表。

以BOC网站公布的某款理财产品为例，如果是表内理财，在产品说明书或发售公告里面，会明确出现“产品保障本金和（保底）收益"的条款。这样的理财产品偿付就构成了银行的或有负债，在银行内部也会纳入广义存款口径进行考核。

因为表内理财产品保本保收益的特征，募集资金必须用于非常安全的投资范围，通常是金融机构拆借、货币市场或国债。所以一般固定收益的表内理财产品，收益率会相对比较低，期限也不会太长，通常不会超过半年。表内理财的收益不一定非要是固定的，另有一种结构性产品，保本特征之外的收益是一个区间，其实就是利用资金的时间价值，将本金之外的无风险收益，买入一个场外期权。

表外理财产品募集的资金，不计入银行资产负债表，所以本质上银行只是受客户委托代理投资关系，通常情况下银行不会出具任何保本保息的承诺，并明确说明投向，如下图。（但在中国现实国情下，即使客户签署了风险提示函，表明自己知道其中风险，一旦发生极端情况，银行为了自己的声誉，通常表外理财产品也是刚性兑付。）

而表外理财募集的资金，会形成一个资金池，以前是完全可以把不同期限、不同时间发行的资金混在一起组成资金池，集中管理，投资范围既可以是公司腾挪信贷规模的非标资产项目，也可以是股票、债券、外汇、贵金属等标准化可交易投资品种。后来银监会要求理财资金单独建账，明确每一笔产品募集资金的流向。另，因为理财资金规模大且投向多，银行会把一部分募集资金由银行自己投资管理，主要投债券、外汇等自己擅长的品种；另一部分资金会委托给外部投资顾问管理，投资一些股票、信用债、基金等产品。

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