澳洲家庭信托的优缺点

信托被广泛用于投资和商业目的。信托是个人或其他实体为受益人的利益而持有财产的义务。 虽然从法律上讲，信托是一种关系，而不是法律实体，但就税务管理而言，信托被视为纳税人实体。受托人负责管理信托的税务事务，包括在税务系统登记信托、提交信托纳税申报表和支付部分税款。受益人（一些未成年人和非居民除外）将他们在信托净收入中的份额作为收入计入他们自己的纳税申报表中。 某些类型的信托有特殊规定，包括家庭信托、已故遗产和养老金。

家庭信托（family trust）是一种法律关系，指某人（Settlor）将他的财产所有权委托给受托人（Trustee），受托人按照信托协议（Trust Deed）管理信托协议内的财产，也在指定情况下将该资产转给指定的受益人（Beneficiaries）。

家庭信托的优点 #

家族信托结构相对于合伙人、公司等其他税收结构有许多优势，但也有其自身的局限性。以下是家庭信托比较熟知的3个优势。

收入所得税（ Income Tax）优势 #

家庭信托在一个财政年度的净收入可以在受益人之间分配，可以使家庭单位应缴纳的所得税总额最小化。这个分配算在信托获得收入的财年，而不是收入分配时。比如说信托在截至2023年6月30日的财政年度有8万澳元收入，在2023年7月30号分配给了受益人，这一收入必须包含在受益人截至2023年6月30日的财政年度的个人所得税申报表中。如果个人受益人的边际税率高于公司税率，那么受托人可以将信托的收入分配给一家（非受托人）受益人公司，并按公司税率缴纳所得税。

资产增值税（ Capital Gains Tax）优势 #

在处置信托拥有的超过1年的资产时，可以获得资本增值的50%的折扣，这个折扣将在分配时流向受益人。如果受托人将信托资产分配给受益人，需要计算资产增值税，受托人将被视为把资产以其市场价值出售给受益人。该资本收益可以分配给同一受益人，也可以分配给其他受益人。

资产保护（Asset Protection）优势 #

家庭信托有非常好的资产保护优势。信托基金为某人员持有的资产，与该人员直接持有的资产相比，其信托的资产会自动免受该人员的债务影响。在婚前由信托基金持有的资产在婚姻纠纷中同样具有优势。就遗产规划而言，如果某人已经破产，他再继承财产，如他父母直接将财产转移给他，那么这个财产可能会在破产程序中被追诉。

家庭信托的劣势 #

家族信托结构相对于合伙人、公司等其他税收结构有许多优势，但也有其自身的局限性。

信托不能将资本亏损或营业亏损分配给受益人。因此，当信托发生损失时，受益人无法将该损失与他们获得的任何其他应纳税收入相抵消。

另外如果受益人的年龄在18岁以下时，可以获得的分配收入会有很大的限制。如果受托人决定不分配收入，受托人应按最高的个人税率对信托的净收入纳税。

如果受益人是非税务居民的话，会引起很多不必要的麻烦。比如在分配利润给非税务居民时，会按照最高的个人税率纳税。如果该信托拥有房产时，可能会需要支付额外的印花税和地税。