关于美国信托那点事儿 朝代信托基金

Trust能帮你节省、甚至消除遗产税，适当的trust还具有官司保障、儿女离婚财产保障的功能。

Trust，中文翻译为“信托”。Trust是一种法律契约，信托设立人（grantor /settlor）设立信托，把财产放到信托中。名义上讲，已经放到信托中的财产属于信托所有。信托有三方：设立人（settlor）、委托人（trustee），也叫执行人，和受益人（beneficiary）。信托可以简单地理解为：设立人为了第三方（收益人）的利益而把财产放到信托中，由委托人根据设立人的意愿来管理和分配财产。

信托的分类

信托根据执行人掌控能力分为：

1.可撤消信托（Revocable Trust）

生前信托(Living Trust)：

生前信托就是在生时设立的信托，放到生前信托中的财产，委托人拥有完全的控制权和支配权。

委托人去世了, 或完全disabled (残障)，失去了行为能力，委托人制定的后续执行人(successor trustee)才来接管控制权。

生前信托是一种可撤消信托，在可撤消信托中设立人、管理人和收益人可以是同一个人。

表面上是把财产放到信托中了，但设立人保留完全的支配权和控制权。

生前信托的优点:

生后信托（Testamentary Trust）

A. Survivor’ Trust

先过世那方把所有名下的财产交给在世的配偶使用和分配，以后怎么分后裔也是后过世的配偶决定。

B. By-passTrust （Credit Shelter Trust）

过世的那方指定财产受益人，此信托若是不多于当年的遗产豁免,目前是1140万，放进去，不管以后涨到多少钱，都是没有遗产税的。在世的配偶可以领取信托中的收益，但不能领钱本金，并无权修改已指定的受益人。

C. Marital DeductionTrust (Qualified Terminal Interest Trust简称Q-TIP)

先过世的那方指定财产受益人，在世的配偶可以领取信托中的收益，但如果他/她生活穷困潦倒，还是可以支取本金，以保证其生活质量，但无权修改受益人及分配情况。

2.不可撤消信托（Irrevocable Trust）

顾名思义，就是一旦信托设立人设立此信托，他们已经把拥有权（Owership）放弃了，没有受益人的同意，设立人不得修改和取消此信托。您赠与到其中的财产是一种终极赠与，您完全放弃了所有权，不可以再拿出来，故此，这种信托中的财产享有税务上的好处。

A. ILIT（Irrevocable Life Insurance Trust （不可撤销的人寿保险信托）

在遗产规划中，最普遍的一款是不可撤消人寿保险信托。投保人（Theinsured）向这种信托每年赠送（Gift）一笔钱，由信托向保险公司申请保险、支付保费，信托拥有这份保险。由于被保人不直接支付保费，也不拥有保险，所以死亡赔偿（Death Benefit）不记入遗产，故没有遗产税。目前专门用于遗产规划的险种是Survivorship Universal Life (Second-to-die)，像Prudential普天寿公司的SGUL（Survivorship Guarantee Universal Life）和其它有现金值(Cash Value)又有Guarantee Death Benefit的SIUL(Survivorship index universal life)都是非常好的产品。

B. 朝代信托（Dynasty Trust）

此信托可以让您的子子孙孙都能享用您留下的财富，但又不能过分滥用。朝代信托的依据是美国有关财产转移的四条法律:第一，遗产超过一定程度要交遗产税，税率在40%；第二，每人可以赠与15000美元（2023年）的財物，若夫妻联合赠与就是30000美元；第三，每人一生有1140万美元的赠与额（2023年）；第四，如果隔代传授，即不传子而传孙，则在遗产税之外要再交一个隔代赠与税，税率和遗产税一样，大约是50%。放在朝代信托中的财产一般是可以升值的，如股票、共同基金和出租的房地产。朝代信托再用其中的资产购买人寿保险，使朝代信托中的财富可以不断地大幅度增值。朝代信托中的资产可保留三到四代（120年或更长）。几代下来可以累积极其巨量的财富。

朝代信托有如下几个好处：

C.QPRT(Qualified Peronsal Residence Trust个人合格住宅信托)

可以把每年15000美元的免税额度赠与在此信托中，把房产在无税的情况下转给下一代。此信托的弊端是该房产不能买卖。

D. 家族慈善基金会（Family Charitable Foundation）

如果您的财产超过遗产免税额，除了想把一部分财产留给子女外，也想造福社会和心仪的慈善事业，您就可以建立自己的家族基金会。设立家族基金会有很多税务上的好处：首先，每年的捐赠可以抵税，如果是现金可以抵AGI（Adjusted Gross Income）的30%，未用完的可以carry-over5年；其二，去世后的赠与完全没有遗产税；其三，慈善基金会的投资所得不需要交增值税；其四，捐赠人和子女可以成为基金会的董事（Board Directors），若参与基金会的运作和管理可以领取“合理的”薪水和其它福利，如退休计划、医疗保险等等。家族慈善基金会要做的事情是每年必须捐赠至少5%的资产给“Public Charity”（公共慈善组织），如学校、医院、教会等。

家族慈善基金会有如下几个好处：

E.不可撤消人寿保险信托

有人说我可以拿这笔钱去投资股市，但第一，股市不保证回报率；第二，就算你取得了很高的回报，但股市先要交资本增值税（15%），再交遗产税（55%），你的总额要去掉一大半。假设你每年投资$35000（交保费的钱）于股市，持续15年，就算每年平均12%的回报，15年后你大概有130万。两种税一扣，你只剩下大约50万-60万，跟你的本差不多（$35000x15=$525,000）。所以你折腾半天，做的完全是无用功，正所谓“竹篮打水一场空”。

所以对高资产人士来说，付遗产税最经济的办法就是买人寿保险，这恐怕没有人能否认。但买什么样的保险、以及怎么买却非常有讲究。买错了保险或者是未严格按规则办事，则有可能前功尽弃。定期保险没法用来做遗产规划，因为定期保险都有一定的期限，而你不知道自己什么时候驾鹤西归；Whole Life 现在也很少用来做遗产规划，因为Whole Life有较多的现金值，太贵；投资型的保险因为与股市挂钩，没有guarantee，也不适合拿来作遗产规划。但最新的指数型保险，收益跟随股市，又有保底，很好地解决了风险的问题。另外专门用于遗产规划的是Survivorship Universal Life （Second-to-die），这种保险现金值较少，所以比较便宜。而且它可以guarantee保到100岁、110岁或120岁。查看